кого страхуют и как производится возмещение ущерба

Отчётность по страховым взносам на травматизм

С 2023 года отчёт о взносах на травматизм нужно подавать в составе единого отчёта ЕФС-1. Для этого нужно заполнить и подать раздел 2 и его подразделы.

Заполнять не обязательно всё, минимум нужны:

• Раздел 2.

• Подраздел 2.1.

• Подраздел 2.3.

Также в отчёте предусмотрены подразделы 2.1.1 и 2.2. Их заполняют в редких случаях:

Для заполнения отчёта используется бланк из Приказа СФР от 17.11.2023 № 2281.

Пример заполнения отчёта

У организации «ГлавПример» работает трое сотрудников, у одного из которых инвалидность. Компания занимается рекламной деятельностью, ОКВЭД — 73.11. Поэтому профессиональный класс риска — 1, а страховой тариф — 0,2%.

Ежемесячно в первом квартале 2024 года организация делала выплаты сотрудникам всего в размере 160 000 ₽:

Всего за квартал сотрудники получили 480 000 ₽. Оснований для надбавок у организации нет.

Опасных и вредных условий в результате проверки выявлено не было. Несчастных случаев в отчётном периоде не произошло.

Также работодатель может использовать льготную ставку к доходам сотрудников с инвалидностью — взносы по ним начисляют со скидкой в 60%.

Расчёт страховых взносов на травматизм в такой ситуации следующий:

По итогам первого квартала организации «ГлавПример» необходимо заполнить и подать следующую отчётность:

Заполнение подраздела 2.3 в ЕФС-1

Вносить сведения о травматизме в ЕФС-1 нужно нарастающим итогом с начала года.

Сроки сдачи — до 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом. В 2024 году сдать отчёт по травматизму в СФР нужно:

Отправлять отчёт в СФР нужно в электронном виде. Если работников не больше 10, то разрешено предоставлять в бумажном виде.

Нулевая отчётность

Если с начала года работодатель не делал выплат работникам (к примеру, из-за приостановки деятельности или отправления в отпуск за свой счёт), то по общим правилам нужно заполнить:

• Раздел 2.

• Подраздел 2.3.

Нулевой отчёт нужно подавать в общем порядке — до 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом.

Если в организации есть единственный сотрудник и это директор-учредитель, работающий без трудового договора и зарплаты, то также заполняется нулевой отчёт ЕФС-1.

Штрафы

В 2024 году за частичную или полную неуплату взносов на травматизм работодатели платят:

Наказывают и должностных лиц за нарушения бухгалтерского учёта, повлёкших неуплату взносов. На первый раз предусмотрен штраф: 5000 – 10 000 ₽. На второй: 10 000 – 20 000 ₽ или дисквалификация до 2-х лет.

Также штраф предусмотрен за непредоставление отчётности и за несоблюдение правил её подачи:

Можно избежать штрафа за ошибки в заполнении формы ЕФС-1, если после получения соответствующего уведомления от СФР вовремя подать уточнённые сведения. Или подать их заранее, до того как Фонд обнаружит ошибку.

Как автоматизировать уплату налогов и взносов за 10 минут?

Подключитесь к сервису «Моё дело», и система сама рассчитает налоги и взносы для ИП, напомнит о приближающихся сроках уплаты сформирует платежный документ и заполнит декларацию.

Законодательно утверждены две формы отчётов, касающиеся начислений и уплаты страховых взносов за работников:

При отсутствии деятельности оба отчёта сдаются с нулевыми показателями.

Штраф за несданный или не вовремя сданный отчёт составляет 5% от неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30%. Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей.

С 2023 года после введения ЕНП для работодателей появился отдельный отчёт. Так как РСВ сдают раз в квартал, а взносы перечисляют на ЕНС раз в месяц, без дополнительной информации налоговики не знают, на что и сколько денег распределяют с единого счёта.

Сдать расчёты вовремя и без ошибок можно с помощью интернет-сервиса «Моё дело». После однократного внесения информации система автоматически заполняет данные и напоминает о необходимости отправки отчётов. Всё, что вам нужно — проверить правильность информации и подтвердить отправку.

Сроки оплаты взносов

После введения единого тарифа и ЕНП изменились сроки уплаты страховых взносов. Их по-прежнему перечисляют раз в месяц, но теперь до 28 числа следующего месяца. Деньги перечисляют на ЕНС, откуда налоговики распределяют средства по фондам. Например, за январь взносы уплачивают до 28 февраля. Если крайний день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

По взносам на травматизм остались старые правила: их уплачивают до 15 числа следующего месяца.

За опоздание с уплатой взносов будет штраф:

Льготы для работодателей по налогам и взносам

По страховым взносам для некоторых работодателей предусмотрены льготы. Например, для малого и среднего бизнеса и предприятий общепита со среднесписочной численностью до 250 человек — 15% с выплат работнику свыше федерального МРОТ в месяц, в 2023 году это 16 242 ₽.

Для взносов на травматизм льгот не предусмотрено, за исключением работодателей, которые наняли людей с инвалидностью. С выплат таким работникам взносы на травматизм исчисляют с коэффициентом 0,6. Налог на доходы физических лиц формально платят работники, хоть и удерживает его работодатель. Поэтому по НДФЛ для работодателей тоже нет льгот.

У кого есть льготы по взносам по единому тарифу за работников в 2023 году

По каждому виду деятельности есть свои требования. Например, нужно попасть в специальный реестр, соблюдать условие по численности или получить официальный документ с подтверждением статуса.

Если ваш вид деятельности подпадает под льготу, читайте соответствующий пункт налогового кодекса и консультируйтесь с бухгалтером. Экономия может быть приличная, но нужно все правильно оформить. Если одно условие не совпадает, рано или поздно налоговая об этом узнает и начислит взносы по полному тарифу.

Взносы

Работодатель обязан платить страховые взносы. Вот зачем они нужны:

С 2023 года первые три вида взносов свели в единый тариф — то есть их перечисляют одной платежкой, а налоговая сама распределяет сумму по категориям страхования. Потому сейчас нет отдельного тарифа для взносов на медицину, страхование по болезни или пенсию.

Стандартный единый тариф взносов — 30% с выплат каждому работнику, пока с начала 2023 года они не достигнут 1 917 000 ₽. Затем тариф снижается до 15,1%.

Однако есть льготные тарифы. Например, работодатели из реестра МСП с выплат одному работнику в пределах федерального МРОТ на 1 января в месяц, в 2023 году это 16 232 ₽, платят взносы по стандартному единому тарифу 30%. А с превышения над МРОТ — по льготному тарифу 15%.

Куда платят взносы. Взносы на пенсионное страхование и страхование от травматизма и временной нетрудоспособности поступают в Социальный фонд России — СФР, на медицинское страхование — в Фонд обязательного медицинского страхования.

Взносы на страхование от травматизма работодатель платит напрямую в СФР, а взносы по единому тарифу — на единый налоговый счет в Федеральном казначействе.

Взносы в зависимости от вида договора. Есть два вида наемных лиц: работники и внешние исполнители. С работниками заключают трудовые договоры, а с внешними исполнителями — гражданско-правовые, например:

Если с работником заключили трудовой договор, работодатель будет платить взносы по единому тарифу и взносы на травматизм.

За сотрудников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, работодатель платит взносы по единому тарифу, а вот взносы на травматизм — нет.

Кроме вознаграждений исполнители по гражданско-правовым договорам могут получать компенсации: например, расходов на материалы, инструменты, сырье. С этих сумм взносы платить не нужно.

Чтобы у проверяющих не было претензий, такие расходы исполнитель должен подтвердить документами.

Взносы на травматизм. Если на производстве произойдет несчастный случай, работнику выплатят пособие из денег, которые работодатель отправляет в СФР. Взносы на травматизм по трудовому договору начисляются всегда, а по гражданско-правовому — только если это прямо предусмотрено договором, но так никто не делает.

Тариф взноса зависит от вида деятельности. Чем рискованнее работа, тем выше тариф. Например, у издательской деятельности первый класс профессионального риска. Тариф взносов на травматизм с выплат работникам издательства — 0,2%. А у добычи угля в шахтах самый высокий класс риска — 32 — с тарифом 8,5%.

Каждый класс профессионального риска включает в себя несколько видов экономической деятельности, где риск получить травму примерно одинаковый. Например, ко второму классу относятся такие виды деятельности: чеканка монет, производство ювелирных изделий, сбор отходов, производство пива, подметание улиц, уборка снега.

Как определяют класс профессионального риска

Организации ежегодно не позднее 15 апреля направляют в СФР сведения об основной экономической деятельности. На основании полученных документов СФР устанавливает плательщику тариф. Этот тариф — на текущий год, который применяют задним числом, с 1 января.

Класс профессионального риска ИП определяется автоматически по основному коду ОКВЭД в ЕГРИП.

Иногда у компании есть несколько видов деятельности. Тогда ей нужно сказать, какой вид деятельности основной. У коммерческой организации основной вид деятельности — тот, что приносит больше всего дохода. У некоммерческой организации — тот, в котором было занято наибольшее количество работников.

Если фирма этого не сделает, СФР установит ей наибольший класс из указанных в ее кодах ОКВЭД в ЕГРЮЛ. Оспаривать это придется в суде.

Дополнительные пенсионные взносы. Некоторые работники вправе досрочно выходить на пенсию. Например, в 50 лет могут уйти на пенсию женщины, проработавшие на тракторе не менее 15 лет. Работодатель обязан платить за таких работников дополнительные пенсионные взносы.

Чтобы определить конкретный размер дополнительного тарифа, работодатель должен провести специальную оценку рабочих мест по условиям труда. При оптимальных условиях труда тариф минимальный — 0% с зарплаты и других выплат, а при опасных условиях — 8%. Если работодатель не провел оценку условий труда, то придется начислять дополнительные взносы по тарифу 9%.

Условия для скидок и надбавок в 2024 году

Уменьшать размер страховых взносов на травматизм можно при следующих условиях:

Когда страховой случай произошёл по вине третьих лиц, он не повлияет на получение скидки.

Скидка рассчитывается по трём показателям:

Размер скидки определяют путём сравнения полученных показателей со средними допустимыми результатами — они ежегодно утверждаются фондом (на 2024 год — Приказ Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации от 31.05.2023 № 944; на 2025 год пока нет утверждения).

Максимальный размер скидки не превышает 40%.

Если показатели ниже установленных фондом, то работодатель до 1 ноября может подать заявление на получение скидки, которая уже будет предоставляться в следующем году.

Решение о надбавке выносят в СФР самостоятельно по сведениям об ухудшении ситуации с травматизмом в организации. Страхователь получает решение о надбавке до 5 сентября текущего года. Надбавка действует со следующего года.

Максимальный размер надбавки не превышает 40%.

Рассчитать скидку или надбавку можно через сервис СФР.

Какие налоги и взносы за работников платит ИП

НДФЛ. Если ИП выбирает общую систему налогообложения, он должен платить НДФЛ со своих доходов, с зарплаты работников и исполнителей по гражданско-правовым договорам. самое со страховыми взносами: ИП платят взносы за работников по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Вместо общей системы налогообложения ИП могут применять один из специальных налоговых режимов — мы о них уже писали:

ИП на этих режимах не платит НДФЛ за себя, но  платит налог с зарплаты работников.

Страховые взносы. С зарплаты работников ИП должен платить взносы по единому тарифу, а если человек занят по трудовому договору — еще и взносы на травматизм. Исключение для взносов по единому тарифу — АУСН, их предприниматель на этом режиме за работников не перечисляет, а взносы на травматизм вносит фиксированные, в 2023 году — 2217 ₽ за весь персонал.

Предельная база по страховым взносам

Предельная база по страховым взносам — это сумма дохода сотрудника накопленным итогом с начала года, при достижении которой активируется пониженный тариф.

В 2023 году она составляла 1 917 000 рублей. Пока доход сотрудника не превышал величину, страховые взносы исчисляли по ставке 30%, после она снижалась до 15,1%.

Согласно постановлению Правительства РФ от 10.11.2023 года № 1883, в 2024 году предельная база по страховым взносам увеличилась на 16% — до 2 225 000 рублей.

Рассмотрим на примере, как работает предельная база. В компании «Черек» генеральный директор зарабатывает 300 000 рублей в месяц. В первые 7 месяцев компания исчисляла взносы по стандартному тарифу — 30%, ежемесячно платили в бюджет 90 000 рублей.

В августе доход директора накопленным итогом с начала года превысил 2 225 000 рублей, с этого момента страховые взносы начали считать по ставке 15,1. Уже в сентябре с полной зарплаты на страховые взносы вместо 90 000 рублей потратили 45 300 рублей.

Как это выглядит в разрезе месяцев:

Предельная база — это мера поддержки для компаний, которые платят сотрудникам высокие зарплаты, нацелена на оптимизацию бюджетных расходов. Без неё компания «Черек» потратила бы на взносы за директора на 200 000 рублей больше — 1 080 000 рублей.

Если работнику начисляют премии, надбавки и прочие доплаты, то их учитывают при определении предельной базы и расчёте страховых взносов.

Платёж

Уплачивать взносы по НС и ПЗ необходимо каждый месяц до 15-го числа следующего после выплаты зарплаты и иных доходов месяца.

Порядок заполнения платёжки на травматизм не поменялся. Теперь деньги получает не ФСС, а СФР.

Реквизиты территориального отделения можно узнать на сайте СФР. Для этого необходимо:

Обособленные подразделения, у которых отдельный расчётный счёт, уплачивают взносы по месту регистрации.

Правила заполнения платёжных поручений доступны в положении ЦБ от 29.06.2021 г. № 762-П и Приказе Минфина от 12.11.2013 г. № 107н.

Ответственность на предприятии

Одним из видов обязательного страхования работодателей является защита от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Так защищаются экономические интересы работников опасных производственных объектов, которые могут потерять доход из-за снижения или полной потери трудоспособности. Кроме того, средства этого вида обязательного страхования служат источником покрытия расходов работника на медицинское обслуживание и реабилитацию.

«Каждый работодатель должен иметь учетную запись в Социальном фонде России. В зависимости от отрасли, в которой осуществляется деятельность работодателя, наличия сведений о зафиксированных в организации инцидентах с нарушением требований в области охраны и безопасности труда, организации устанавливается страховой тариф. Его размер может варьироваться от 0,2 до 8,5% от фонда оплаты труда. Чем хуже условия труда, тем выше тариф. Если в организации произошел несчастный случай со смертельным исходом, то тариф будет максимальным», – отмечает профессор Финансового университета при Правительстве РФ Александр Сафонов.

Стоимость лечения и реабилитации в некоторых случаях может достигать десятков миллионов рублей. Преимущество страхования для работодателей состоит в том, что при возникновении инцидента предприятие экономит средства, которые без полиса оно бы потратило на оказание медицинской помощи, последующее восстановление и возмещение пострадавшим работникам утраченного заработка. Преимущество для работника – не нужно судиться с работодателем и пытаться взыскать с него сумму ущерба. Эти обязательства берет на себя страховая компания.

Даже при банкротстве работодателя СФР обеспечит работнику выплаты в счет возмещения утраченного заработка в размере не ниже среднего дохода. Это обязательство будет действовать до момента достижения пострадавшим сотрудником пенсионного возраста. Это важно с точки зрения защиты и обеспечения гарантий работника.

Соцстрахование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

В соответствии с п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ страховые взносы уплачиваются страхователем исходя из страхового тарифа с учетом скидки или надбавки, устанавливаемых страховщиком (Постановление Двадцатого ААС от 12 мая 2023 г. № 20АП-2092/23).

Размер указанной скидки или надбавки рассчитывается по итогам работы страхователя за три года и устанавливается страхователю с учетом состояния охраны труда (включая результаты СОУТ, проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров) и расходов на обеспечение по страхованию. Размер установленной скидки или надбавки не может превышать 40% страхового тарифа, установленного страхователю. При наступлении страхового случая со смертельным исходом скидка не устанавливается.

Размер скидки и надбавки рассчитывается страховщиком в соответствии с Методикой расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденной приказом Минтруда России от 1 августа 2012 г. № 39н.

Расчет производится исходя из следующих основных показателей, определенных по итогам деятельности страхователей за 3 года, предшествующих текущему году:

Скидка или надбавка устанавливается страхователю, если все указанные показатели меньше (скидка) или больше (надбавка) аналогичных показателей по виду экономической деятельности, к которому отнесен основной вид деятельности страхователя. Значения основных показателей по видам экономической деятельности на очередной финансовый год рассчитываются и утверждаются страховщиком по согласованию с Минтрудом России не позднее 1 июня текущего года.

Компании отказались установить скидку к страховому тарифу на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве в размере 40%. Она с этим не согласилась и обратилась в суд.

Две инстанции сочли такой отказ неправомерным.

В данном случае в результате расчетов компании показатель «а» был равен 0, так же как и аналогичный показатель вида экономической деятельности был равен 0. Остальные показатели страхователя были меньше аналогичных значений по основному виду экономической деятельности.

Таким образом, все расчетные показатели компании являлись минимально возможными для ее вида экономической деятельности. Следовательно, у фонда не было оснований, чтобы отказать в предоставлении скидки.

Довод о том, что предоставление скидки является правом, а не обязанностью фонда, суд признал ошибочным. Получение скидки не может быть поставлено на усмотрение какого-либо должностного лица госоргана. Если страхователь подпадает под условия ее предоставления, ее обязаны установить.

Отчетность по налогам за работников

Работодатели обязаны не только удерживать НДФЛ и выплачивать страховые взносы, но и подавать в налоговую и СФР отчеты.

Вот какие отчеты должен представить работодатель.

Расчет . В нем показывают НДФЛ, удержанный в истекшем квартале, а также доходы и налог с выплат нарастающим итогом с начала года.

6-НДФЛ сдают не позднее 25 апреля, июля и октября, а годовой расчет — до 25 февраля следующего года. Если крайний срок выпадает на выходной, расчет можно сдать на следующий рабочий день.

За первый квартал 2023 года надо было сдать отчет не позднее 25 апреля, а за 2023 год — до 26 февраля 2024 года, так как 25 февраля — воскресенье.

Форма ЕФС-1. За периоды с 1 января 2023 года по взносам на травматизм надо отчитываться в СФР формы

Сдавать ЕФС-1 в электронном виде должны работодатели с численностью персонала более 10 человек. Остальные могут решать, как отчитываться: в электронном виде или на бумаге.

Чтобы отчитаться о взносах на травматизм, в  заполняют титульный лист и  «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» с подразделами 2.1, 2.1.1, 2.3 — «наследник» расчета . Сдавать расчет нужно ежеквартально: до 25 апреля, июля и октября, а за год — до 25 января следующего года.

Сколько работодатель платит за работника налогов и взносов

Ставка НДФЛ для резидентов — 13% с годовых доходов до 5 млн рублей в год и 15% с превышения. Стандартный единый тариф страховых взносов — 30% от суммы выплаты до удержания налога. В результате работодатель без права на льготный тариф взносов платит минимум 43% НДФЛ и взносов с выплат работникам.

Налог и взносы исчисляют со всех выплат работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам. Исключение — доходы, не подлежащие обложению, например:

Налоговая ставка с заработной платы — 13 и 15% для  и 30% для нерезидентов. Резиденты — работники, которые живут в России не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12 месяцев, предшествующих выплате дохода.

Есть случаи, когда и нерезиденты платят налог с трудовых доходов по ставке 13 или 15%. Например, если они беженцы, участники госпрограммы переселения, получили патент на работу или высококвалифицированные специалисты. Полный перечень исключений — в  .

Тарифы взносов. С 2023 года действует единый стандартный тариф для взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ:

Взносы на травматизм не входят в общий тариф 30%, они зависят от класса профессионального риска компании или ИП — от 0,2 до 8,5%.

НДФЛ и страховые взносы по единому тарифу исчисляют отдельно по каждому работнику. А вот взносы на травматизм можно посчитать за всех работников одной общей суммой.

Страховые взносы начисляют ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Это значит, что в каждом месяце будут подсчитывать общую сумму дохода с января. В бюджет уплачивают разницу между рассчитанной суммой и той, что начислена по итогам предыдущего месяца. Это поможет отследить, не  предельная база по взносам по единому тарифу.

Пример расчетов

Иван зарабатывает 400 000 ₽ в месяц. Вот сколько НДФЛ и взносов за него заплатит работодатель не из реестра МСП.

За январь — апрель работодатель заплатит:

400 000 ₽ × 30% × 4 месяца = 480 000 ₽

В мае выплаты Ивану с начала года превысят предельную базу 1 917 000 ₽, поэтому с превышения работодатель исчислит взносы по тарифу 15,1%.

Зарплата Ивана с начала года: 5 месяцев = 2 000 000 ₽

Определим, какая часть зарплаты за май облагается взносами по стандартному тарифу 30%, а какая — по сниженному 15,1% в связи с тем, что выплаты с начала года превысили предельную базу.

Стандартный тариф: ( (2 000 000 ₽ −  30% = 30% = 95 100 ₽

Сниженный тариф: 15,1% = 12 533 ₽

Общая сумма взносов за май: 12 533 ₽ + 95 100 ₽ = 107 633 ₽

С июня и до конца года вся зарплата будет облагаться взносами по тарифу 15,1%:

400 000 ₽ × 15,1% × 7 месяцев = 422 800 ₽

За весь год работодатель заплатит за Ивана:

480 000 ₽ + 107 633 ₽ + 422 800 ₽ = 1 010 433 ₽

Взносы на травматизм. У Ивана большая зарплата, но маленький уровень профессионального риска. Его тариф — 0,2%:

(400 000 ₽ × 12 месяцев) × 0,2% = 9 600 ₽

В итоге Иван за год заработал 4 800 000 ₽, но на руки получил 4 176 000 ₽. Попутно работодатель заплатил за него 1 020 033 ₽ страховых взносов — и это без учета НДФЛ.

Что изменилось по страховым взносам за сотрудников с 2024 года?

В 2024 году страховые взносы сотрудников не подверглись глобальным изменениям. В силу вступили корректировки, актуальные для некоторых предприятий.

Сколько перечислять

В базу для начисления страховых взносов на травматизм входят и, наоборот, не входят следующие выплаты:

Полный перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами, представлен в статье 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ.

Размер страховых взносов на травматизм рассчитывается следующим образом:

Вп х ТС – СВн = сумма страховых взносов.

Пример расчёта. Организация «ГлавПример» начислила с января по февраль 2024 года заработную плату трём сотрудникам в размере 320 000 ₽ (160 000 ₽ в месяц).

Тариф страховых взносов на травматизм — 0,2%. Скидок и надбавок нет.

Следовательно, за январь и февраль было начислено 640 ₽ страховых взносов на травматизм.

В марте их сумма будет равна: (320 000 ₽ + 160 000 ₽) × 0,2% − 640 ₽ = 320 ₽.

Какие есть льготы по взносам на травматизм

Работодатели получают отдельные льготы, если начинают трудовые отношения с физлицами, имеющими I, II и III группы инвалидности. Для них законодательство разрешает уменьшить взносы на 60%.

Льготы доступны всем работодателям, включая ИП.

Специальное заявление для получения льгот подавать не нужно. В отчётности по страховым взносам на травматизм в СФР увидят, сколько трудится работников-инвалидов и какая у них зарплата.

Для работников-инвалидов рассчитывать тарифы нужно с учётом скидки (если предусмотрена) от СФР и затем уменьшать полученную сумму на 60% из-за льготы.

Например, у организации «ГлавПример» тариф страховых взносов на травматизм равен 0,2%. Компания получила от СФР скидку в размере 40% на 2024 год.

В организации трудится работник-инвалид, который с нового года получает заработную плату в размере 50 000 ₽.

Расчёт за январь 2024 года:

По итогам января 2024 года компании нужно будет заплатить за работника-инвалида страховые взносы на травматизм в размере 24 ₽.

Срок уплаты налогов и взносов

Налог и взносы платят ежемесячно. НДФЛ, удержанный с любых выплат с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего, надо заплатить 28 текущего месяца. НДФЛ за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года, а с 1 по 22 января — до 30 января.

Налог и с аванса, и с зарплаты удерживают при выплате.

Срок уплаты страховых взносов по единому тарифу — не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Например, взносы за сентябрь надо уплатить до 28 октября.

Если 28 число попадает на праздничный или выходной день, то срок выплаты переносится на следующий рабочий день. Например, в 2023 году 28 мая выпало на воскресенье, поэтому работодатели должны были перечислить взносы за апрель до 29 мая.

Взносы на травматизм перечисляют не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Льготы по страховым взносам за работников

В статье 427 НК РФ перечислены работодатели, имеющие право применять сниженные ставки по страховым взносам. В их перечень входят:

Для них установлены следующие льготные ставки взносов:

Как узнать, работодатель налоги за работника

Если работодатель не платит НДФЛ, то работник не сможет получить налоговый вычет. Например, при покупке недвижимости или оплате .

Еще если работодатель не платит взносы на пенсионное страхование и не указывает работника в отчетах, то СФР будет уверен, что человек вообще не работал.

Тогда придется приносить в СФР документы, которые подтверждают факт работы: трудовую книжку, трудовой договор, справки с работы. Если убедить СФР не получится, то останется подавать на него иск в суд.

Чтобы избежать неприятностей в будущем, проверьте начисление страховых взносов на сайте госуслуг или в личном кабинете налогоплательщика. Удержанный работодателем НДФЛ можно проверить по итогам года тоже в личном кабинете налогоплательщика.

НДФЛ

Граждане обязаны платить налог на доходы физических лиц — НДФЛ. 85% НДФЛ поступает в бюджет субъекта, то есть в Москву, , Севастополь, республику, край, автономный округ и область. Остальные 15% идут в местные бюджеты. Например, 85% поступлений НДФЛ Москва оставит себе, а 15% распределит среди муниципальных районов.

НДФЛ надо платить не только с зарплаты, но и с других доходов, например дивидендов, выручки от продажи или сдачи в аренду имущества, выигрышей в лотерею. С некоторых доходов налог надо платить самому, а с других его удерживает налоговый агент.

Налоговые агенты по НДФЛ — это компании и ИП, которые платят людям. Так, у инвесторов налоговый агент — брокер. Агенты обязаны исчислять, удерживать и перечислять налог с зарплаты работника в бюджет.

Как можно уменьшить налог. Если работники, к примеру, покупали жилье, платили за лечение, образование или фитнес, государство вернет им ранее уплаченный НДФЛ. Для этого надо применить налоговый вычет.

Чтобы вернуть налог, обычно подают декларацию за предыдущий год. Там все проверяют, а потом возвращают деньги на счет.

Но есть вариант не ждать следующего года и получить вычет у работодателя. Купили квартиру в июне, подтвердили право на имущественный вычет и перестали платить НДФЛ до конца года. Или оплатили лечение зубов на прошлой неделе, и у вас из зарплаты пару месяцев не удерживают налог. Причем работодатель должен вернуть налог и за предыдущие месяцы года.

Для этого нужно подать заявление о выдаче уведомления, оно придет работодателю напрямую. Потом нужно написать на работе заявление — и тогда у вас перестанут удерживать 13% из зарплаты. Декларацию подавать не нужно.

Получить стандартный налоговый вычет можно без уведомления из налоговой. Достаточно просто подать заявление работодателю и принести необходимые документы. К стандартным вычетам относятся, например, вычет на детей.

Но у работодателя можно получить не любой вычет. Например, по расходам на благотворительность вычет дает только налоговая и только в следующем году.

Как выбрать страховую компанию

Страхование ответственности физических и юридических лиц – важный инструмент для защиты интересов и предотвращения финансовых потерь в случае возникновения непредвиденных ситуаций. Но важно перед заключением договора правильно выбрать страховую компанию.

Специалисты советуют обращать внимание на следующие аспекты:

Финансовая стабильность. Важно, чтобы компания была надежной и имела достаточные финансовые ресурсы, чтобы отвечать по своим обязательствам перед клиентами. Обычному пользователю в большинстве случаев может быть сложно проверить финансовые показатели компании – активы или капитал. Однако можно снизить риски, если изучить рейтинг надежности независимых рейтинговых агентств – АКРА, «Эксперт РА», Национальное Рейтинговое Агентство (НРА). Высокий рейтинг надежности свидетельствует о прочном положении компании на рынке.

Репутация и опыт. При выборе страховщика важно изучить историю компании, проверить наличие лицензий на необходимые виды страхования (это можно сделать на сайте Банка России), также можно прочитать отзывы клиентов по самым распространенным случаям, посмотреть, как компания работает с пострадавшей стороной. Лучше всего выбрать компанию с хорошей репутацией и долгой историей успешной работы.

Покрытие и условия страхования. При заключении договора страхования важно внимательно ознакомиться с условиями и правилами страхования, уточнить все вопросы, связанные со страховым продуктом – выплатами, сроками действия полиса и др. Важно понимать, какие риски покрывает страховка и какие исключения и ограничения могут быть применены. Также стоит обратить внимание на лимиты страхового покрытия и на наличие франшизы.

«Нужно отдать должное Банку России как регулятору – он достаточно серьезно почти в ежедневном режиме следит за финансовой устойчивостью компаний. Все компании, которые сегодня работают на страховом рынке, финансово устойчивы. Нужно посмотреть отзывы в интернете. Проблема не в том, чтобы заплатить страховой компании, а в том, чтобы получить выплату. Если выплаты происходят быстро в автоматическом режиме, то это главный критерий выбора», – рекомендует сопредседатель Центра стратегических исследований страхового рынка (СИСР)Александр Коваль.

Стоимость страхования является важным фактором при выборе страховой компании. Однако самая низкая цена полиса не всегда означает лучшие условия.

Зачем нужна страховка?

Какие еще виды страхования бывают? Когда полис необходим?

Тарифы по страховым взносам на травматизм

Страховые взносы на травматизм работодатели теперь платят в Социальный фонд России (СФР), который впоследствии использует полученные средства на лечение работников, получивших производственную травму или профессиональное заболевание.

Помимо этого, СФР:

Кто платит

Все организации и ИП, которые нанимают работников и заключают с ними трудовые договоры, должны регулярно платить страховые взносы по несчастным случаям и профзаболеваниям (НС и ПЗ).

Если трудовые взаимоотношения оформлены по гражданско-правовому договору (ГПД), то необходимость уплаты взносов определяет соглашение сторон. О необходимости платить взносы «на травматизм» обязательно нужно указать в договоре ГПХ.

В 2024 году для регистрации и снятия с учёта работодателям обращаться в СФР не нужно.

Размер взносов зависит от класса профессионального риска специалиста на его рабочем месте. Тарифы поделены на 32 класса в зависимости от уровня риска. В каждом классе профессионального риска определены виды деятельности.

В 2024 году тарификация осталась прежней.

Перечень ставок взносов на НС и ПЗ по классам риска

Подтверждение основного вида деятельности

Организациям необходимо подтверждать свой основной вид деятельности. Для этого нужно каждый год до 15 апреля собирать документы и подавать их в СФР:

Проигнорировав подтверждение деятельности, СФР выберет ОКВЭД с наибольшей тарифной ставкой и по нему будет начислять взносы. Поменять тариф будет нельзя до следующего календарного года.

Если организация зарегистрирована в 2024 году, то впервые подтверждать вид деятельности нужно в 2025 году. Весь 2024 год необходимо платить страховые взносы от несчастных случаев по основному виду деятельности из ЕГРЮЛ.

ИП подтверждать основной вид деятельности не нужно.

Страхование профессиональной деятельности

Для ряда профессиональных направлений страхование ответственности является обязательным условием ведения деятельности. Например, страхование гражданской ответственности нотариусов перед третьими лицами. «Страхование позволяет защитить нотариусов от финансовых потерь, возникающих в случае ошибок при исполнении своих профессиональных обязанностей», – поясняет Дмитрий Тарасов из СОГАЗа.

Еще один распространенный пример – страхование ответственности перевозчика. Данный вид страхования защищает имущественные интересы, связанные с повреждением грузов во время их транспортировки. Если груз пострадал, например, в результате аварии, произошедшей по вине перевозчика, страховая компания возместит причиненный ущерб владельцу груза.

«Есть масса сфер, где должно быть страхование, – жизнь это показывает. Читаем новости: сосулька упала на голову. Те люди, которые должны были ее сбить с крыши дома, ее не сбили. Другой пример: не посыпали песком дорогу – люди поскользнулись, переломали руки, ноги. Могут быть врачебные ошибки, и они случаются достаточно часто. Если кто-то пострадал или, не приведи господь, умер – пострадавшие или семьи должны получить компенсацию», – считает сопредседатель Центра стратегических исследований страхового рынка (СИСР) Александр Коваль.

В последние годы в связи с повышением активности крупных публичных компаний большей популярностью начинает пользоваться страхование ответственности директоров и руководителей. «Объектом такого страхования являются имущественные интересы, связанные с обязанностью возместить убытки третьим лицам, причиненные директором или другим должностным лицом при осуществлении ими управленческой деятельности. Основаниями для предъявления исков и претензий могут быть ошибки в финансовой отчетности, неосмотрительные инвестиции и неправильная оценка сделок и др.», – обращает внимание директор Дирекции андеррайтинга непромышленных рисков и ответственности СОГАЗа Дмитрий Тарасов.

В каждом случае у страхователя есть возможность выбрать перечень необходимых ему рисков и согласовать страховую сумму, которая ему подходит.

Кто оплачивает страховые взносы за сотрудников

Обязательные страховые взносы должен начислять и оплачивать работодатель независимо от того, кто им выступает — индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (статья 419 НК РФ).

ИП становится работодателем с даты заключения первого трудового договора. При этом заработная плата должна быть не реже двух раз в месяц. Вставать на учёт по отдельному заявлению, как это было раньше, не нужно. СФР все сделает самостоятельно, когда получит от ИП отчёт о кадровом мероприятии по форме ЕФС-1.

За работников, с которыми заключены трудовые договоры, оплачиваются следующие страховые взносы:

• на обязательное медицинское страхование (ОМС). Ставка 5,1%;

• на страхование от случаев временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Ставка 2,9%;

Страховые взносы за работников по ОПС, ОМС и ВНиМ с 2023 года объединили в единый тариф. Работодатели рассчитывают платёж по такой же ставке — 30%. Только теперь не нужно делать отчисления в разные фонды. Достаточно пополнить ЕНС на сумму исчисленных взносов — дальше налоговики самостоятельно распределят средства.

Взносы на травматизм не входят в систему единого налогового платежа (ЕНП), поэтому их по-прежнему уплачивают отдельно — напрямую в Социальный фонд. Актуальный тариф взносов на травматизм уточняйте в сервисе СФР.

Страховые взносы за сотрудников рассчитывают как произведение дохода сотрудника и ставки 30%. Представим, что фирма «Строительство» в декабре начислила бригадиру зарплату (57 000 рублей) и премию за выполнение показателей (17 000 рублей).

Страховые взносы рассчитают с совокупного дохода: (57 000 + 17 000) х 30% = 22 200 рублей.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства действует льготный тариф страховых взносов — 15%. Но его можно применять только к части выплаты, которая превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ). С дохода ниже МРОТ страховые взносы рассчитывают по стандартной ставке — 30%.

К субъектам МСП относят:

Среднемесячный доход одного работника должен быть не ниже федерального МРОТ. В 2024 году МРОТ вырос до 19 242 рублей.

Как работает льгота для МСП: представим, что фирма «Строительство» — это малая компания, что подтверждает вхождение в реестр МСП. Это позволит заплатить меньше взносов с зарплаты бригадира. Расчёт производится в три действия:

Отдельная категория — внешние специалисты, с которыми ИП сотрудничают по гражданско-правовым договорам. Раньше за них платили не все взносы — только на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на травматизм начисляли по желанию работника.

С 2023 года тариф взносов по ГПХ-соглашениям приравняли к трудовым договорам — теперь за внешних исполнителей взносы исчисляют по ставке 30%. Взносы на травматизм по-прежнему исчисляют, если специалист сделает запрос и такое условие добавят в договор о сотрудничестве.

Это правило распространяется на специалистов-физлиц без дополнительных статусов. Но если человек зарегистрирован как ИП или применяет самозанятость, то взносы платить не нужно — он сам производит расчёты с бюджетом в установленных размерах.

Как узнать свой тариф

Есть несколько способов узнать тариф:

Также узнать тариф можно из письма-подтверждения вида деятельности, полученного от СФР после рассмотрения заявления и справки.

Работодатели на АУСН являются отдельной категорией плательщиков. Им нужно платить взносы на травматизм фиксированной суммой без тарификации. За весь 2024 год полный размер взносов составляет 2 434 ₽ (в месяц – 202,83 ₽) — Постановление Правительства от 08.12.2023 г. № 2085.

Какие выплаты работникам не облагаются взносами

Все платежи сотрудникам осуществляют по итогам их труда, другим частным подрядчикам — за оказание услуги или выполнение работ. Перечисления за лицензии, авторские права — всё это считается базой для начисления страховых взносов.

В статье 422 НК РФ перечислены платежи, с которых не могут быть уплачены страховые взносы. Их всего 18, в том числе:

Менеджер отдела продаж Петров П. П. работает в ООО «Канц Плюс». По итогам января 2024 года ему начислена заработная плата 50 000 рублей и премия 20 000 рублей. Несколько дней в январе он болел, и ему перечислили больничные — 8000 рублей. Нужно рассчитать сумму страховых взносов за месяц.

Общая сумма доходов с учётом НДФЛ составила 78 000 рублей (50 000 + 20 000 + 8000). Вычитаем оттуда сумму больничных (8000) и получаем облагаемую сумму 70 000 рублей.

Если ООО «Канц Плюс» включён в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, взносы с суммы дохода, превышающего МРОТ, будут рассчитываться по пониженным тарифам:

Обратите внимание: согласно пояснению ФНС России, в расчёте страховых взносов в течение всего 2024 года нужно использовать сумму МРОТ, утверждённого с 1 января 2024 года, то есть 19 242 рубля.