кого страхуют и как производится возмещение ущерба

Страховые взносы: что нужно знать о платежах за работников

Страховые взносы – это выплаты, которые компания перечисляет за своих сотрудников. Эти деньги идут в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования и благодаря им люди бесплатно ходят в поликлиники и получают пенсии.

Рассказываем, сколько нужно платить за работников, кто может этого не делать и какие выплаты взносами не облагаются.

Обязанности работодателя по страхованию работников

Предприниматель становится работодателем, когда нанимает первого сотрудника. Вместе со статусом появляется обязанность по уплате страховых взносов. Это те деньги, на которые формируют будущую пенсию граждан и обеспечивают бесплатное медицинское обслуживание в поликлиниках.

Рассказываем, какие страховые взносы платит ИП за работников, что изменилось с 1 января 2024 года, есть ли льготы и почему нужно знать о предельной базе.

Обязательное страхование работников от несчастных случаев

Наличие работников по трудовому договору приводит к различного рода обязанностям, возлагаемым на работодателя. Одна из них – это обязательное страхование работников от наступления несчастных случаев в период выполнения ими трудовых обязанностей.

Закон РК Об обязательном страховании работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей

Главный документ, которым необходимо руководствоваться в этом вопросе – это Закон РК Об обязательном страховании работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей от 7 февраля 2005 года № 30. Закон действует с 1 июля 2005 года и требует, чтобы работодатели заключали договор обязательного страхования работников от несчастных случаев.

Заключение договора и страховая премия

Работодатель самостоятельно выбирает страховую организацию, с которой заключает договор страхования работников. Договор заключается на год (на 12 месяцев с даты его вступления в силу) и действует весь период, вне зависимости от наступления страховых случаев. При заключении договора страхования, уплачивается страховая премия, размер которой зависит от различных факторов, таких как вид деятельности, наличие и класс профессионального риска и численность сотрудников.

Если по инициативе работодателя заключены договоры добровольного страхования работника, это не освобождает его от обязанности по заключению договора обязательного страхования.

Спасатели и пожарные, каскадеры, сотрудники производств и водители — это лишь малая часть потенциально опасных профессий.

Что такое обязательное страхование сотрудников

Этот вид страхования напрямую связан с трудовой деятельностью. Обычно обязательное страхование работников включает в себя страхование от несчастных случаев на производстве, профессиональных заболеваний и временной нетрудоспособности. Страховка защищает сотрудников и гарантирует помощь в случае несчастных случаев.

Возместить ущерб может как работодатель, так и государство.

Выбирайте надежные компании для работы, чтобы не переживать о страховании, отпусках и пенсионных выплатах. В Совкомбанке есть все и даже больше: коворкинг на море, ДМС и насыщенная корпоративная жизнь.

Страхование от несчастных случаев на производстве

Страхование от несчастных случаев на производстве — это обязательное страхование, которое работодатель заключает на своих сотрудников с Фондом социального страхования. Это позволяет обеспечить защиту работников в случае несчастного случая, профессионального заболевания или травмы, связанных с работой.

Порядок действий после несчастного случая

Если произошел несчастный случай, первостепенная задача — предоставить пострадавшему первую медицинскую помощь и вызвать скорую помощь. После этого, все действия должны быть выполнены согласно установленному регламенту.

Фиксация профессионального заболевания

Для сотрудника, имеющего профессиональное заболевание, необходимо обратиться к врачу и рассказать о своей профессии, а также возможной связи заболевания с трудовой деятельностью. Врач проводит осмотр и диагностику, после чего выдает заключение. Этот документ используется для оформления страхового случая по обязательному страхованию работников.

Как происходят выплаты

Размер и сроки выплат устанавливаются в соответствии со статьей 9-12 125-ФЗ. Возмещение может быть единоразовым или ежемесячным, в зависимости от тяжести травмы или заболевания. Сумма выплаты может уменьшаться, если у работника есть процент вины, но не более четверти от полной суммы. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается на месте работы, в остальных случаях — в Фонд социального страхования.

Важность обязательного страхования

Обязательное страхование от несчастных случаев — это важная составляющая системы социальной защиты трудящихся. Оно обеспечивает уверенность в том, что в случае несчастного случая работник получит необходимую поддержку и компенсацию.

Однако, не нужно забывать, что страховые выплаты не должны быть причиной расслабленности.

Соблюдайте технику безопасности на рабочем месте

Соблюдение техники безопасности на рабочем месте — это одна из важнейших задач каждого работодателя. Это поможет снизить риски возникновения несчастных случаев на производстве и сохранить здоровье работников.

Техника безопасности включает в себя следующие меры:

1. Ознакомление работников с правилами и инструкциями по технике безопасности.
2. Предоставление необходимых средств индивидуальной защиты, таких как защитные очки, перчатки, сапоги и другие.
3. Регулярные проверки технического состояния оборудования и машин.
4. Обучение работников правилам эвакуации и действиям в случае чрезвычайных ситуаций.

Своевременно проходите медицинские осмотры

Своевременное прохождение медицинских осмотров является важным фактором для поддержания здоровья застрахованных лиц. Регулярные осмотры позволяют выявлять заболевания и проблемы со здоровьем на ранних стадиях, что облегчает и улучшает процесс лечения.

Медицинские осмотры проводятся в поликлиниках и других медицинских учреждениях. Обычно они включают в себя следующие процедуры:

1. Измерение артериального давления и пульса.
2. Общий анализ крови и мочи.
3. УЗИ органов и систем.
4. Рентгенографию.
5. Консультацию врача-терапевта и других специалистов, в зависимости от потребностей пациента.

Заботьтесь о себе, чтобы снизить риски

Забота о себе и поддержание здорового образа жизни — это лучший способ снизить риски заболеваний и проблем со здоровьем. Вот несколько советов по уходу о себе:

1. Правильное питание: употребление разнообразной и полезной пищи, ограничение потребления жирных и высококалорийных продуктов.
2. Физическая активность: регулярные физические упражнения помогут укрепить мышцы и сердце, улучшить общую физическую форму.
3. Отказ от вредных привычек: курение и употребление алкоголя негативно влияют на здоровье и способность организма справляться с возможными заболеваниями.
4. Регулярные медицинские осмотры: своевременное обращение к врачу поможет выявить проблемы со здоровьем на ранних стадиях.

Таким образом, соблюдение техники безопасности, своевременные медицинские осмотры и забота о себе позволят снизить риски возникновения заболеваний и проблем со здоровьем. Берегите себя и будьте здоровы!

Социальное страхование в России

Социальное страхование в России представляет собой комплекс мероприятий, направленных на обеспечение социальной защиты граждан. Оно предоставляет поддержку как работающим, так и неработающим людям в случае изменения их финансового статуса или социального положения.

Фонд социального страхования (ФСС) играет ключевую роль в реализации социального страхования в России. Он накапливает и контролирует страховые взносы, которые работодатели вносят от имени своих сотрудников. ФСС также принимает финансовые средства от граждан в рамках добровольного соцстрахования.

Примеры выплат, предоставляемых в рамках социального страхования, включают:

• Пособие по беременности и родам;
• Пенсия по инвалидности или по достижению нетрудоспособного возраста;
• Пособие по потере кормильца и другие виды материальной поддержки.

Система социального страхования в России основывается на нескольких принципах, определенных Федеральным законом №165 от 16.07.1999 года:

• Устойчивость финансовой системы в сфере обязательного соцстрахования.
• Всеобщий доступ и обязательность социального страхования для любых категорий населения.
• Государственная гарантия прав граждан РФ на социальную защиту независимо от их материального положения.
• Регулирование системы социального страхования государством.
• Равенство участия представителей субъектов соцстрахования в управлении системой социальной защиты.
• Обязательное внесение страховых взносов и налогов каждым страхователем в РФ.
• Ответственность участников системы социального страхования за целевое использование денежных средств.
• Обязательный надзор со стороны государственных органов власти.
• Финансовая система соцстрахования независима от других государственных субъектов и органов власти.

Таким образом, социальное страхование в России предоставляет гражданам различные виды поддержки и защиты в социальных ситуациях. Фонд социального страхования играет важнейшую роль в организации и регулировании этой системы.

Взносы и исключения

Одна из важных задач ФСС

Одна из важных задач ФСС – перечисление страховых выплат различным категориям населения, в том числе возмещение заработка во время нетрудоспособности граждан по причине болезни. Деятельность фонда регулируется на федеральном уровне, местные органы власти не могут вносить изменения в этот процесс. Так как ФСС – внебюджетный фонд, государство не имеет права претендовать на суммы страховых выплат, которые тот сохраняет и распределяет.

Основные функции ФСС

ФСС выполняет следующие основные функции:

• Предоставление страховых выплат по различным категориям граждан.
• Установление размеров страховых взносов.
• Участие в управлении социальным страхованием граждан.
• Обеспечение социальных выплат за счет средств фонда.

Права застрахованного лица

Права застрахованных граждан указаны в Законе “Об основах обязательного социального страхования”. Согласно закону, застрахованный имеет право на своевременное получение социальных выплат. Также он вправе предлагать ФСС размеры тарифов страховых взносов и участвовать в управлении социальным страхованием граждан.

Кроме этого, застрахованное лицо вправе:

• Получать материальную помощь при возникновении страховых случаев.
• Быть защищенным со стороны государства в случаях потери здоровья или нетрудоспособности.

За каких работников надо платить страховые взносы

Компании и предприниматели платят страховые взносы со всех штатных работников, а также сотрудников, которые работают по договору гражданско-правового характера, или ГПХ. Взносы не платят только за подрядчиков — людей, которые выполняют заказы для компании на аутсорсинге и работают как ИП или самозанятые.

Раньше закон предусматривал пониженные страховые взносы для компаний, в которых работают люди с инвалидностью, но уже несколько лет это правило не действует. С выплат сотрудникам с инвалидностью компании перечисляют взносы как с любых других.

То же самое и когда сотрудник — гражданин другого государства. Если раньше компании переводили за них только пенсионные и социальные выплаты, то с 2023 года страховые взносы с доходов иностранцев выплачиваются в полном размере — 30%. Исключение — временно пребывающие специалисты высокой квалификации, кроме стран Евразийского экономического союза, но это уже нюансы.

Какие выплаты работникам не облагаются взносами

Все платежи сотрудникам осуществляют по итогам их труда, другим частным подрядчикам — за оказание услуги или выполнение работ. Перечисления за лицензии, авторские права — всё это считается базой для начисления страховых взносов.

В статье 422 НК РФ перечислены платежи, с которых не могут быть уплачены страховые взносы. Их всего 18, в том числе:

Сотрудник вправе попросить на работе справку о страховых взносах при увольнении. Эта справка является одним из документов, подтверждающих его страховой стаж. Работодатель должен предоставить данную справку в течение 14 дней с момента запроса сотрудника.

Справка о страховых взносах: что нужно знать?

В соответствии с Трудовым кодексом сотрудник имеет право на получение справки с информацией о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах. Это важно для контроля и проверки правильности начислений.

Сроки оплаты взносов

Сроки уплаты страховых взносов изменились с введением единого тарифа и Единым накопительным счетом (ЕНС). Теперь взносы следует перечислять до 28 числа каждого следующего месяца. Например, взносы за январь должны быть уплачены до 28 февраля. Если срок выпадает на выходной или праздник, он сдвигается на ближайший рабочий день.

Однако сроки уплаты взносов на травматизм остались прежними: до 15 числа следующего месяца.

За просрочку уплаты взносов может быть наложен штраф.

Изменения в страховых взносах с 2024 года

В 2024 году страховые взносы сотрудников не претерпели глобальных изменений. В силу вступили только некоторые корректировки, которые актуальны для определенных предприятий.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Давайте разберемся, с каких выплат работодатель должен уплачивать 30% страховых взносов. В общем, это всегда весь доход сотрудника, включая зарплату, КИПА, премии, квартальные и годовые бонусы, отпускные и другие выплаты. Однако есть выплаты, с которых взносы не удерживаются.

Полный список выплат, с которых не удерживаются взносы, можно найти в Налоговом кодексе. В целом, запомните общее правило: страховые взносы не удерживаются с компенсаций, которые компания выплачивает работнику по какой-либо причине, например, на обучение, проживание, проезд, питание или путевку в санаторий. Однако взносы все же должны быть уплачены с премий и других выплат.

Кто оплачивает страховые взносы за сотрудников

Обязательные страховые взносы должен начислять и оплачивать работодатель, независимо от того, является ли он индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом (статья 419 Налогового кодекса РФ).

Индивидуальный предприниматель становится работодателем с момента заключения первого трудового договора. При этом заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц. Регистрироваться отдельно, как это было раньше, уже не требуется. Все необходимые действия выполняются Социальным фондом самостоятельно после получения от индивидуального предпринимателя отчета о кадровом мероприятии по форме ЕФС-1.

Для работников, с которыми заключены трудовые договоры, работодатели обязаны уплачивать следующие страховые взносы:

• На обязательное медицинское страхование (ОМС) с тарифом 5,1%.
• На страхование от случаев временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) с тарифом 2,9%.

С 2023 года страховые взносы за работников по ОПС, ОМС и ВНиМ объединены в единый тариф. Теперь работодателям необходимо расчитывать платеж по одинаковой ставке — 30%. Вносить отчисления в различные фонды больше не требуется. Достаточно пополнить Единый накопительный счет на сумму начисленных взносов, и налоговые органы распределят средства.

Взносы на травматизм не являются частью системы единого налогового платежа (ЕНП), поэтому их по-прежнему следует уплачивать напрямую в Социальный фонд. Актуальные тарифы для взносов на травматизм можно уточнить на сайте СФР.

Страховые взносы за сотрудников

Страховые взносы за сотрудников рассчитывают как произведение дохода сотрудника и ставки 30%. Представим, что фирма Строительство в декабре начислила бригадиру зарплату (57 000 рублей) и премию за выполнение показателей (17 000 рублей).

Страховые взносы рассчитают с совокупного дохода: (57 000 + 17 000) х 30% = 22 200 рублей.

Льготный тариф для МСП

Для субъектов малого и среднего предпринимательства действует льготный тариф страховых взносов — 15%. Но его можно применять только к части выплаты, которая превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ). С дохода ниже МРОТ страховые взносы рассчитывают по стандартной ставке — 30%.

К субъектам МСП относят:

• Индивидуальные предприниматели без работников;
• Организации с числом работников не более 100 человек и суммарным годовым доходом не превышающим 800 миллионов рублей;
• Фермерские хозяйства с числом работников не более 100 человек и суммарным годовым доходом не превышающим 800 миллионов рублей.

Среднемесячный доход одного работника должен быть не ниже федерального МРОТ. В 2024 году МРОТ вырос до 19 242 рублей.

Как работает льгота для МСП: представим, что фирма Строительство — это малая компания, что подтверждает вхождение в реестр МСП. Это позволит заплатить меньше взносов с зарплаты бригадира. Расчёт производится в три действия:

1. Рассчитываем страховые взносы по стандартной ставке 30%: (57 000 + 17 000) х 30% = 22 200 рублей.
2. Определяем максимальную сумму заработка, по которой применяется льготный тариф. В 2024 году это будет МРОТ — 19 242 рубля.
3. Вычитаем максимальную сумму заработка из совокупного дохода: (57 000 + 17 000) — 19 242 = 54 758 рублей.
4. Рассчитываем страховые взносы по льготной ставке 15%: 54 758 х 15% = 8 164 рубля.
5. Суммируем страховые взносы по стандартной и льготной ставкам: 22 200 + 8 164 = 30 364 рубля.

Внешние специалисты

Отдельная категория — внешние специалисты, с которыми ИП сотрудничают по гражданско-правовым договорам. Раньше за них платили не все взносы — только на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на травматизм начисляли по желанию работника.

С 2023 года тариф взносов по ГПХ-соглашениям приравняли к трудовым договорам — теперь за внешних исполнителей взносы исчисляют по ставке 30%. Взносы на травматизм по-прежнему исчисляют, если специалист сделает запрос и такое условие добавят в договор о сотрудничестве.

Это правило распространяется на специалистов-физлиц без дополнительных статусов. Но если человек зарегистрирован как ИП или применяет самозанятость, то взносы платить не нужно — он сам производит расчёты с бюджетом в установленных размерах.

Какие страховые взносы перечисляет ИП за работников

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Эти взносы платят все российские предприниматели и компании за своих сотрудников, а предприниматели без сотрудников — за самих себя.

В 2023 году предприниматели и компании платят взносы по единому тарифу — 30% от зарплаты сотрудника. Раньше эти деньги распределялись отдельными платежами в пенсионный фонд и фонд соцстрахования, сейчас взносы перечисляют единым платежом. Также есть взносы от несчастных случаев — от 0,2 до 8,5% в зависимости от вида риска, которому подвержен работник.

Для ИП без работников страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование фиксированные: в 2023 году это 45 842 рубля. Дополнительно ИП платят 1% с дохода свыше 300 000 рублей в счет пенсионного страхования. Взносы в соцстрахование ИП без работников платят по желанию.

Дальше в статье мы будем говорить о взносах за сотрудников, потому что если с ИП-одиночкой все более-менее понятно, то с сотрудниками есть нюансы.

Предельная база для страховых взносов

По страховым взносам есть предельная база — это такая сумма дохода работника, после которой начинает действовать пониженная ставка по взносам.

Снижение страховых взносов для работодателей в 2023 году

В 2023 году предельная база составляет 1 917 000 ₽ нарастающим итогом. Это значит, что как только доходы сотрудника превысят эту сумму, работодатель может платить не 30% взносов, а 15%.

Например, в январе работник получил 200 000 ₽, компания заплатила 30% взносов. В феврале еще 200 000 ₽, компания заплатила 30% взносов. К ноябрю доход работника достигнет предельной базы, и дальше компания будет платить за него уже 15%.

Примеры расчета страховых взносов ИП с работниками

Порядок расчетов налога и взносов на работника одинаков для компаний и ИП на разных системах налогообложения. Итак:

Компания Цукини относится к предприятиям из реестра МСП. У них в штате работает инженер с зарплатой 80 000 ₽. Кроме того, каждый месяц тот получает надбавку в размере 10 000 ₽ и премию в размере 10 000 ₽.

Страховые взносы платят со всего дохода сотрудника — это 100 000 ₽.

• 30% на сумму МРОТ 16 242 рубля;
• 15% на оставшуюся сумму 83 758 рублей.

Для этого умножаем: 16 242 х 0,3 + 83 758 х 0,15 = 17 436 ₽.

Также нужно не забыть взносы от несчастных случаев — их тоже платят со всей суммы доходов. Считаем: 100 000 х 0,002 = 200 ₽.

Получается, за инженера компания Цукини должна перечислить 17 636 ₽. Эти выплаты компания делает из своих денег.

Льготы по страховым взносам

По страховым взносам есть льготы — пониженные тарифы, но они не для всех. Вот кому повезло:

Если с айти-компаниями все понятно, то с МРОТ можно запутаться. Поэтому разберем этот момент на примере. Допустим, в компании из реестра МСП работает электрик с зарплатой 50 000 ₽. В 2023 году МРОТ составляет 16 242 ₽. Это значит, что с суммы 16 242 ₽ компания заплатит 30% взносов, а с превышения, то есть 33 758 ₽, уже 15%.

Предельная база по страховым взносам

Предельная база по страховым взносам — это сумма дохода сотрудника накопленным итогом с начала года, при достижении которой активируется пониженный тариф.

В 2023 году она составляла 1 917 000 рублей. Пока доход сотрудника не превышал величину, страховые взносы исчисляли по ставке 30%, после она снижалась до 15,1%.

Согласно постановлению Правительства РФ от 10.11.2023 года № 1883, в 2024 году предельная база по страховым взносам увеличилась на 16% — до 2 225 000 рублей.

Рассмотрим на примере, как работает предельная база. В компании Черек генеральный директор зарабатывает 300 000 рублей в месяц. В первые 7 месяцев компания исчисляла взносы по стандартному тарифу — 30%, ежемесячно платили в бюджет 90 000 рублей.

В августе доход директора накопленным итогом с начала года превысил 2 225 000 рублей, с этого момента страховые взносы начали считать по ставке 15,1. Уже в сентябре с полной зарплаты на страховые взносы вместо 90 000 рублей потратили 45 300 рублей.

Как это выглядит в разрезе месяцев:

Предельная база — это мера поддержки для компаний, которые платят сотрудникам высокие зарплаты, нацелена на оптимизацию бюджетных расходов. Без неё компания Черек потратила бы на взносы за директора на 200 000 рублей больше — 1 080 000 рублей.

Льготы по страховым взносам за работников

В статье 427 НК РФ перечислены работодатели, имеющие право применять сниженные ставки по страховым взносам. В их перечень входят:

• Организации, занимающиеся научно-исследовательской и опытно-конструкторской деятельностью
• Организации, занимающиеся производством отделочных материалов
• Организации, занимающиеся производством швейных изделий
• Средства массовой информации, включая Интернет-издания
• Организации, занимающиеся информационными технологиями

Для них установлены следующие льготные ставки взносов:

Отчётность по страховым взносам

Законодательно утверждены две формы отчётов, касающиеся начислений и уплаты страховых взносов за работников:

1. Налоговая декларация по страховым взносам (Форма РСВ-1)
2. Ведомость начисленных и уплаченных страховых взносов (Форма РСВ-2)

При отсутствии деятельности оба отчёта сдаются с нулевыми показателями.

Штраф за несданный или не вовремя сданный отчёт составляет 5% от неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30%. Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей.

С 2023 года после введения ЕНП для работодателей появился отдельный отчёт. Так как РСВ сдают раз в квартал, а взносы перечисляют на ЕНС раз в месяц, без дополнительной информации налоговики не знают, на что и сколько денег распределяют с единого счёта.

Сдать расчёты вовремя и без ошибок можно с помощью интернет-сервиса Моё дело. После однократного внесения информации система автоматически заполняет данные и напоминает о необходимости отправки отчётов. Всё, что вам нужно — проверить правильность информации и подтвердить отправку.

Кто подлежит обязательному страхованию?

В соответствии с пп15) пункта 2 статьи 23 ТК РК, работодатель обязан застраховать работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых обязанностей.

Таким образом, обязательному страхованию подлежат только работники. То есть страхование необходимо, если в организации имеется хотя бы одно физическое лицо, с которым заключен трудовой договор (ТД).