- Глава 1. Права и обязанности субъектов обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
- Какие выплаты облагаются страховыми взносами
- Сроки перечисления взносов
- Страховые взносы предпринимателей за себя
- Глава 2. Обеспечение пособием по временной нетрудоспособности
Глава 1. Права и обязанности субъектов
обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и
в связи с материнством
Права и обязанности
страхователей
закон от 30 апреля 2021 г. N 126-ФЗ
информацию о нормативных правовых актах об обязательном социальном страховании
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
закон от 14 июля 2022 г. N 237-ФЗ
страховщика, принятые по результатам проверок страхователя, в вышестоящий орган
страховщика в порядке, аналогичном порядку, установленному Федеральным законом
от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», или
в суд;
настоящим Федеральным законом, через своего законного или уполномоченного
представителя.
страховые взносы;
2.1) своевременно представлять в
установленном порядке в территориальный орган страховщика сведения, необходимые
для назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованному лицу;
настоящим Федеральным законом, выплату страхового обеспечения;
уплаченным страховым взносам и расходам на выплату страхового обеспечения
застрахованным лицам, а также обеспечивать сохранность и учет документов,
являющихся основанием для назначения и выплаты страхового обеспечения;
органов страховщика об устранении выявленных нарушений законодательства
Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством;
органы страховщика по месту регистрации страхователя сведения и документы,
связанные с назначением и выплатой страхового обеспечения, в том числе сведения
и документы, связанные с расходами на выплату социального пособия на
погребение;
6.1) возмещать страховщику суммы излишне
понесенных им расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам в
случае, если страхователем представлены недостоверные и (или) неполные
сведения;
страховщика о создании, преобразовании или закрытии обособленных подразделений,
указанных в пункте 2 части 1 статьи 2.3 настоящего Федерального
закона, а также об изменении их места нахождения и наименования;
предусмотренные законодательством Российской Федерации об обязательном
социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с
материнством.
плательщиков страховых взносов устанавливаются законодательством Российской
Федерации о налогах и сборах.
Права и обязанности
страховщика
документы, связанные с назначением и выплатой страхового обеспечения, в том
числе сведения и документы, связанные с расходами на выплату социального
пособия на погребение;
представляемых страхователем сведений, необходимых для назначения и выплаты
страхового обеспечения застрахованным лицам, а также сведений и документов,
необходимых для возмещения расходов страхователя на выплату социального пособия
на погребение, требовать и получать от страхователя документы и объяснения по
вопросам, возникающим в ходе проверок;
представляемых застрахованным лицом сведений и документов, необходимых для
назначения и выплаты ему страхового обеспечения;
установленном законодательством Российской Федерации, в целях проверки полноты
и достоверности сведений и документов, представленных страхователем или
застрахованным лицом для назначения и выплаты страхового обеспечения, следующие
сведения:
а) утратил силу с 1 января 2023 г. — Федеральный
закон от 14 июля 2022 г. N 237-ФЗ
б) утратил силу с 1 января 2023 г. — Федеральный
закон от 14 июля 2022 г. N 237-ФЗ
в) у оператора федеральной информационной
системы ведения Единого государственного реестра записей актов гражданского
состояния — сведения о государственной регистрации актов гражданского
состояния, содержащиеся в Едином государственном реестре записей актов
гражданского состояния;
г) утратил силу с 1 января 2024 г. — Федеральный
закон от 25 декабря 2023 г. N 635-ФЗ
страхового обеспечения:
а) в электронной форме с использованием
единой системы межведомственного электронного взаимодействия (либо в случае,
если запрашиваемая информация не может быть представлена в электронной форме,
на бумажном носителе) — сведения, подтверждающие наличие оснований для
назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам, находящиеся в
распоряжении государственных органов, органов местного самоуправления и
подведомственных государственным органам или органам местного самоуправления
организаций;
б) в кредитных организациях — сведения,
подтверждающие недостаточность денежных средств на счетах страхователя в
кредитных организациях, в случае, указанном в части 23 статьи 13 настоящего
Федерального закона;
в) в территориальных органах Федеральной
службы судебных приставов — исполнительные документы, предусматривающие
обращение взыскания на пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое
застрахованному лицу;
г) от Федеральной налоговой службы —
сведения о заработной плате и об иных выплатах и вознаграждениях в пользу
застрахованного лица, которые включаются в базу для начисления страховых
взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах;
начисленных и об уплаченных страхователями страховых взносах;
казначейства сведения о поступивших в Фонд пенсионного и социального
страхования Российской Федерации суммах страховых взносов, пеней, штрафов;
уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом
исполнительной власти, проверку соблюдения условий и порядка формирования
листков нетрудоспособности;
организациям о возмещении расходов на страховое обеспечение по сформированным с
нарушением установленных условий и порядка листкам нетрудоспособности;
перед страхователями;
контрольных мероприятий решение об отказе в назначении и выплате страхового
обеспечения (возмещении расходов страхователя) или об отмене решения о
назначении и выплате страхового обеспечения;
контрольных мероприятий решение о возмещении страхователем или застрахованным
лицом излишне понесенных страховщиком расходов на выплату страхового
обеспечения (далее — решение о возмещении излишне понесенных расходов);
понесенных страховщиком расходов на выплату страхового обеспечения
застрахованным лицам со страхователей или с застрахованных лиц в судебном
порядке;
ответственности, предусмотренной настоящим Федеральным законом;
данных граждан при назначении и выплате страхового обеспечения в соответствии с
требованиями, установленными Федеральным законом от 27 июля 2006 года
N 152-ФЗ «О персональных данных»;
установленные законодательством Российской Федерации об обязательном социальном
страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и
в связи с материнством в соответствии с законодательством Российской Федерации
об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и
в связи с материнством и бюджетным законодательством Российской Федерации;
закон от 14 июля 2022 г. N 237-ФЗ
обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и
в связи с материнством;
контроль за соблюдением страхователями законодательства Российской Федерации об
обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в
связи с материнством при представлении ими сведений и документов, необходимых
для назначения и выплаты страхового обеспечения, а также для возмещения
расходов страхователя;
страхового обеспечения в соответствии с законодательством Российской Федерации
об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и
в связи с материнством;
закон от 30 апреля 2021 г. N 126-ФЗ
7.1) вести учет страховых случаев и сумм
выплаченного застрахованным лицам или лицам, имеющим право на получение
социального пособия на погребение в соответствии с Федеральным законом «О
погребении и похоронном деле», страхового обеспечения, а также учет
представленных страхователем сведений, необходимых для назначения и выплаты
страхового обеспечения застрахованным лицам;
вести реестр страхователей;
вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также уплаченных ими
страховых взносов и сумм выплаченного им страхового обеспечения;
и застрахованных лиц по вопросам применения законодательства Российской
Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством;
10.1) оказывать застрахованному лицу или
лицу, имеющему право на получение страхового обеспечения, бесплатную помощь,
необходимую для получения страхового обеспечения в соответствии с частями 19 и 23
статьи 13 настоящего Федерального закона (в том числе в случае необходимости
установления в судебном порядке юридических фактов, имеющих значение для
назначения страхового обеспечения) в порядке, установленном федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной
политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования,
в виде составления заявлений, жалоб, ходатайств и других документов правового
характера, а также в виде представления интересов застрахованного лица в судах
в случае, если застрахованное лицо письменно заявляет о необходимости оказания
ему указанной помощи и дает согласие на получение и обработку его персональных
данных;
застрахованного лица сведения о результатах его медицинских обследований
(диагнозе), получаемых им доходах, за исключением случаев, предусмотренных
законодательством Российской Федерации;
законодательством Российской Федерации.
Права и обязанности
застрахованных лиц
страховое обеспечение в соответствии с законодательством Российской Федерации
об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и
в связи с материнством;
информацию о начислении страховых взносов и осуществлять контроль за их
перечислением в Фонд пенсионного и социального страхования Российской
Федерации;
консультациями по применению законодательства Российской Федерации об
обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в
связи с материнством, а также обращаться к страховщику за бесплатной помощью,
необходимой для получения страхового обеспечения в соответствии с частями 19 и 23
статьи 13 настоящего Федерального закона, в виде составления заявлений,
жалоб, ходатайств и других документов правового характера, а также в виде
представления интересов застрахованного лица в судах;
закон от 30 апреля 2021 г. N 126-ФЗ
4.1) представлять страховщику сведения и
документы, необходимые для назначения и выплаты страхового обеспечения,
самостоятельно либо через своего законного или уполномоченного представителя в
случае прекращения страхователем деятельности, а также в случае невозможности
установления его фактического места нахождения на день обращения
застрахованного лица за получением страхового обеспечения;
свои права, в том числе в судебном порядке;
достоверные сведения и документы, необходимые для назначения страхового
обеспечения, а также сведения о себе, необходимые для выплаты такого
обеспечения;
обстоятельствах, влияющих на условия предоставления и размер страхового
обеспечения, в течение 10 дней со дня их возникновения;
период временной нетрудоспособности, и правила поведения больного в медицинских
организациях;
законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
лицами обязанностей, установленных частью 2 настоящей статьи, страховщик
вправе взыскать с них причиненный ущерб в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
Какие выплаты облагаются страховыми взносами
Страховые взносы начисляют на выплаты в пользу работника, но не на все. Сюда не входят декретные деньги, больничные, командировочные, материальная помощь и т.п. Полный список выплат, не облагаемых взносами, приведён в ст. 422 НК РФ.
Предприниматели, а также те, кто занимается частной практикой, кроме того, должны платить страховые взносы за себя.
Если предприниматель одновременно ведет свой бизнес и работает по найму, то он и сам платит за себя взносы как ИП, и работодатель платит за него.
Сроки перечисления взносов
Стандартный срок перечисления взносов за работников — 28-ое число следующего месяца после начисления зарплаты (новое правило с 2023 года в отношении взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ). Взносы «на травматизм» платятся по прежним правилам — до 15-го числа следующего месяца после начисления зарплаты.
Фиксированную часть взносов ИП за себя нужно перечислить не позднее 31 декабря отчётного года, а дополнительный 1 % от дохода — не позднее 1 июля следующего года.
Страховые взносы предпринимателей за себя
ИП и частнопрактикующие специалисты платят страховые взносы за себя в фиксированном размере.
Плюс если доход больше 300 тысяч рублей в год, им нужно дополнительно платить еще 1% с суммы превышения. Дополнительный взнос в любом случае не может быть больше, чем фиксированная сумма пенсионного взноса, умноженная на 8.
Страховые взносы предпринимателей за себя
Важно! С 2023 года для ИП отменили разделение взносов на ОПС и ОМС. Теперь по ним устанавливается единая сумма. В 2024 году она составляет 49 500 рублей.
В таблице указаны суммы за полностью отработанный год. Если открыть или закрыть ИП в течение года, нужно заплатить пропорционально отработанным месяцам и дням.
Взносы на ВНиМ ИП платить не обязан, но если он хочет получать больничные и декретные, нужно заключить договор добровольного страхования с СФР и заплатить взнос. Чтобы получать такие выплаты в 2025 году, до конца 2024 года нужно заплатить 6 696,22 рубля.
Взносы ИП нужно платить даже если не было деятельности и доходов. Не платить можно только в отдельных случаях, например — на время отпуска по уходу за ребёнком (ст. 422 НК РФ.).
Глава 2. Обеспечение пособием по временной
нетрудоспособности
Случаи обеспечения пособием по
временной нетрудоспособности
временной нетрудоспособности осуществляется в случаях:
заболевания или травмы, в том числе в связи с операцией по искусственному
прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения
(далее — заболевание или травма);
больным членом семьи;
карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольную образовательную
организацию, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке
недееспособным;
показаниям в стационарном специализированном учреждении;
санаторно-курортных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации, непосредственно после оказания медицинской помощи в стационарных
условиях.
выплачивается застрахованным лицам при наступлении случаев, указанных в части 1
настоящей статьи, в период работы по трудовому договору, осуществления
служебной или иной деятельности, в течение которого они подлежат обязательному
социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с
материнством, а также в случаях, когда заболевание или травма наступили в
течение 30 календарных дней со дня прекращения указанной работы или
деятельности либо в период со дня заключения трудового договора до дня его
аннулирования.
Условия и продолжительность выплаты
пособия по временной нетрудоспособности
утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы выплачивается
застрахованному лицу за весь период временной нетрудоспособности до дня
восстановления трудоспособности (установления инвалидности), за исключением
случаев, указанных в частях 3 и 4 настоящей статьи.
санаторно-курортной организации, расположенной на территории Российской
Федерации, непосредственно после оказания медицинской помощи в стационарных
условиях пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за период
пребывания в санаторно-курортной организации, но не более чем за 24 календарных
дня (за исключением заболевания туберкулезом).
установленном порядке инвалидом, пособие по временной нетрудоспособности при
утрате трудоспособности вследствие заболевания (за исключением заболевания
туберкулезом) или травмы выплачивается не более чем за пять месяцев в
календарном году. При заболевании указанных лиц туберкулезом пособие по
временной нетрудоспособности выплачивается до дня восстановления
трудоспособности или до дня пересмотра группы инвалидности вследствие
заболевания туберкулезом.
трудовой договор, срочный служебный контракт, договор гражданско-правового
характера, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг,
договор авторского заказа, договор об отчуждении исключительного права на
произведения науки, литературы, искусства, издательский лицензионный договор,
лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки,
литературы, искусства на срок до шести месяцев, а также застрахованному лицу, у
которого заболевание или травма наступили в период со дня заключения трудового
договора до дня его аннулирования, пособие по временной нетрудоспособности (за
исключением заболевания туберкулезом) выплачивается не более чем за 75
календарных дней по этому договору. При заболевании туберкулезом пособие по
временной нетрудоспособности выплачивается до дня восстановления
трудоспособности (установления инвалидности). При этом застрахованному лицу, у
которого заболевание или травма наступили в период со дня заключения трудового
договора до дня его аннулирования, пособие по временной нетрудоспособности
выплачивается со дня, с которого работник должен был приступить к работе.
необходимости осуществления ухода за больным членом семьи выплачивается
застрахованному лицу:
возрасте до 7 лет — за весь период лечения ребенка в амбулаторных условиях или
совместного пребывания с ребенком в медицинской организации при оказании ему
медицинской помощи в стационарных условиях (в условиях дневного стационара), но
не более чем за 60 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за
этим ребенком, а в случае заболевания ребенка, включенного в перечень
заболеваний, определяемый федеральным органом исполнительной власти,
осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в сфере здравоохранения, не более чем за 90
календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком в
связи с указанным заболеванием;
возрасте от 7 до 15 лет — за период до 15 календарных дней по каждому случаю
лечения ребенка в амбулаторных условиях или совместного пребывания с ребенком в
медицинской организации при оказании ему медицинской помощи в стационарных
условиях (в условиях дневного стационара), но не более чем за 45 календарных
дней в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком;
ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет — за весь период лечения ребенка в
амбулаторных условиях или совместного пребывания с ребенком в медицинской
организации при оказании ему медицинской помощи в стационарных условиях (в условиях
дневного стационара), но не более чем за 120 календарных дней в календарном
году по всем случаям ухода за этим ребенком;
возрасте до 18 лет, являющимся ВИЧ-инфицированным, — за весь период совместного
пребывания с ребенком в медицинской организации при оказании ему медицинской
помощи в стационарных условиях (в условиях дневного стационара);
возрасте до 18 лет при его болезни, связанной с поствакцинальным осложнением,
при злокачественных новообразованиях, включая злокачественные новообразования
лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей, — за весь период лечения
ребенка в амбулаторных условиях или совместного пребывания с ребенком в
медицинской организации при оказании ему медицинской помощи в стационарных
условиях (в условиях дневного стационара);
семьи при лечении в амбулаторных условиях — не более чем за 7 календарных дней
по каждому случаю заболевания, но не более чем за 30 календарных дней в
календарном году по всем случаям ухода за этим членом семьи.
случае карантина выплачивается застрахованному лицу, которое контактировало с
инфекционным больным или у которого выявлено бактерионосительство, за все время
его отстранения от работы в связи с карантином. Если карантину подлежат дети в
возрасте до 7 лет, посещающие дошкольные образовательные организации, или
другие члены семьи, признанные в установленном порядке недееспособными, пособие
по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованному лицу (одному из
родителей, иному законному представителю или иному члену семьи) за весь период
карантина.
случае осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном
специализированном учреждении выплачивается застрахованному лицу за весь период
освобождения от работы по этой причине, включая время проезда к месту
протезирования и обратно.
выплачивается застрахованному лицу во всех случаях, указанных в частях 1 — 7
настоящей статьи, за календарные дни, приходящиеся на соответствующий период,
за исключением календарных дней, приходящихся на периоды, указанные в части 1
статьи 9 настоящего Федерального закона.
Размер пособия по временной
нетрудоспособности
утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы, за исключением
случаев, указанных в части 2 настоящей статьи, при карантине, протезировании по
медицинским показаниям и лечении в санаторно-курортных организациях
непосредственно после оказания медицинской помощи в стационарных условиях
выплачивается в следующем размере:
стаж 8 и более лет, — 100 процентов среднего заработка;
стаж от 5 до 8 лет, — 80 процентов среднего заработка;
стаж до 5 лет, — 60 процентов среднего заработка.
утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы выплачивается
застрахованным лицам в размере 60 процентов среднего заработка в случае
заболевания или травмы, наступивших в течение 30 календарных дней после
прекращения работы по трудовому договору, служебной или иной деятельности, в
течение которой они подлежат обязательному социальному страхованию на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
необходимости осуществления ухода за больным ребенком выплачивается:
возрасте до 8 лет — в размере 100 процентов среднего заработка;
возрасте 8 лет и старше:
а) при лечении ребенка в амбулаторных
условиях — за первые 10 календарных дней в размере, определяемом в зависимости
от продолжительности страхового стажа застрахованного лица в соответствии с частью
1 настоящей статьи, за последующие дни в размере 50 процентов среднего
заработка;
б) при лечении ребенка в стационарных
условиях (в условиях дневного стационара) — в размере, определяемом в
зависимости от продолжительности страхового стажа застрахованного лица в
соответствии с частью 1 настоящей статьи.
необходимости осуществления ухода за больным членом семьи при его лечении в
амбулаторных условиях, за исключением случаев ухода за больным ребенком,
выплачивается в размере, определяемом в зависимости от продолжительности
страхового стажа застрахованного лица в соответствии с частью 1 настоящей
статьи.
стаж менее шести месяцев, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается
в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера
оплаты труда, установленного федеральным законом, а в районах и местностях, в
которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной
плате, в размере, не превышающем минимального размера оплаты труда с учетом
этих коэффициентов, за исключением случая, указанного в пункте 1 части 3
настоящей статьи.
наступившей до периода простоя и продолжающейся в период простоя, пособие по
временной нетрудоспособности за период простоя выплачивается в том же размере,
в каком сохраняется за это время заработная плата, но не выше размера пособия
по временной нетрудоспособности, которое застрахованное лицо получало бы по
общим правилам.
Основания для снижения размера
пособия по временной нетрудоспособности
временной нетрудоспособности являются:
уважительных причин в период временной нетрудоспособности режима, предписанного
лечащим врачом;
уважительных причин в назначенный срок на врачебный осмотр или на проведение
медико-социальной экспертизы;
вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий,
связанных с таким опьянением.
для снижения пособия по временной нетрудоспособности, указанных в части 1
настоящей статьи, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается
застрахованному лицу в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального
размера оплаты труда, установленного федеральным законом, а в районах и
местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты
к заработной плате, — в размере, не превышающем минимальный размер оплаты труда
с учетом этих коэффициентов:
1 и 2 части 1 настоящей статьи, — со дня, когда было допущено нарушение;
части 1 настоящей статьи, — за весь период нетрудоспособности.
Периоды, за которые пособие по
временной нетрудоспособности не назначается. Основания для отказа в назначении
пособия по временной нетрудоспособности
назначается застрахованному лицу за следующие периоды:
с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в
соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением случаев
утраты трудоспособности работником вследствие заболевания или травмы в период
ежегодного оплачиваемого отпуска;
соответствии с законодательством Российской Федерации, если за этот период не
начисляется заработная плата;
ареста;
экспертизы;
предусмотренных частью 7 статьи 7 настоящего Федерального закона.
застрахованному лицу пособия по временной нетрудоспособности являются:
результате установленного судом умышленного причинения застрахованным лицом
вреда своему здоровью или попытки самоубийства;
вследствие совершения застрахованным лицом умышленного преступления.
