представители рабочей среды

Специальный налоговый режим для самозанятых с 2020 года

На организованном 22 июня Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области онлайн-вебинаре были рассмотрены самые актуальные вопросы, которые волнуют налогоплательщиков, В их числе вопросы связанные с новым механизмом уплаты налогов. В вебинаре приняли участие 44 человека.

Слушателям напомнили, что сальдо ЕНС – это разница между суммами, перечисленными на единый налоговой счет налогоплательщика и совокупной обязанностью по обязательным платежам. Сальдо единого налогового счета может стать отрицательным, если сумма платежей, подлежащих списанию, превышает сумму средств, находящихся на ЕНС.

Спикер мероприятия сообщил, что в связи с введением института ЕНС были внесены изменения в порядок взыскания задолженности по налогам, пеням, штрафам юридических лиц и предпринимателей. Основные этапы процедуры взыскания остались прежними – это направление требования об уплате, взыскание денежных средств со счетов налогоплательщиков и взыскание за счет иного имущества. Требование направляется налогоплательщику в случае формирования отрицательного сальдо ЕНС. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Внимание участников вебинара обратили на то, что до 1 января 2023 года основанием для направления требования об уплате задолженности являлся день выявления недоимки, теперь — это дата возникновения отрицательного сальдо ЕНС.

С помощью сервиса ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» можно уточнить вопросы по формированию сальдо единого налогового счета. Для этого в сервисе необходимо указать запрашиваемые данные (наименование и ИНН организации, индивидуального предпринимателя или физического лица, БИК банка, в котором заблокирован счет, телефон для обратной связи, подтверждающие документы при необходимости) и направить заявку, выбрав один из предлагаемых вопросов, который требует решения. Например, «долг погашен, а блокировка со счета не снята», «не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация» и прочее. Специалист налоговой службы в течение суток связывается с заявителем для урегулирования вопроса.

Предпенсионеры могут воспользоваться льготой по налогу на имущество

Как зарегистрировать бизнес в сервисе ФНС России?

Сервис на сайте Федеральной налоговой службы России www.nalog.gov.ru «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» помогает заполнить заявления на государственную регистрацию юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, сформировать полный комплект документов и направить его в регистрирующий орган. Кроме того, он позволяет избежать ошибок при их заполнении.

Программа сама формирует бланк заявления, проверяет корректность информации от пользователя, при необходимости предлагает исправить ошибки, выбрать необходимый ОКВЭД, подобрать типовой устав, определить наиболее подходящий налоговый режим и заполнить заявление о переходе на него. Все сведения представлены в понятной интерактивной форме, а процесс регистрации занимает максимум 15 минут. С помощью сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» можно подготовить и направить все виды заявлений о регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя.

Напоминаем, чтобы зарегистрировать бизнес онлайн, нужна УКЭП — универсальная квалифицированная электронная подпись. Выпускают подписи только удостоверяющие центры, прошедшие аккредитацию. Их список можно посмотреть на сайте Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации. УКЭП для руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя можно получить в Удостоверяющем центре ФНС России.

Если у пользователя ее нет, то оформить подпись и подать документы на регистрацию можно с помощью мобильного приложения «Госключ». Для этого достаточно иметь подтвержденную учетную запись Госуслуг, действующий биометрический загранпаспорт (по его чипу приложение распознает пользователя), и смартфон с NFC-модулем. Электронная подпись в приложении выдается бесплатно. Если заявителей несколько, то после нажатия на кнопку сервис направляет ссылку на страницу подписания всем указанным заявителям. Информация о статусе подписания документов отражается в сервисе онлайн.

Регистрация может занять один день, как для предпринимателя, так и для компании в форме ООО, если она использует типовой устав и подготовленное в сервисе решение, а ее единственный учредитель — руководитель создаваемого общества.

Кроме того, в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» также можно заполнить и подать документы на внесение изменений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Для этого необходимо ввести ОГРН компании или ОГРНИП индивидуального предпринимателя и заполнить те данные, которые необходимо изменить. Для отправки в регистрирующий орган электронного пакета документов их необходимо подписать УКЭП юрлица или предпринимателя. Тут можно и закрыть ИП, подготовив и направив соответствующее заявление.

Все процедуры реорганизации и ликвидации компании теперь оптимизированы и занимают всего несколько кликов. Достаточно ввести ОГРН компании, и сервис подскажет, какие действия доступны на данном этапе. Через него можно подать и заявку на публикацию в журнале «Вестник государственной регистрации».

Изменения по ЕНВД с 01. 2020

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области 20 декабря провели онлайн-вебинар по порядку представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам (уведомление), а также об исключении возможности применения платежных поручений в качестве уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов с 1 января 2024 года. В мероприятии приняли участие 44 налогоплательщика.

Уведомление необходимо направлять в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет. В случае необходимости уточнения сведений об исчисленных суммах, указанных в уведомлении нужно подать новое уведомление с верными реквизитами — только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Слушателей предупредили, что в 2024 году налоговые органы прекращают прием уведомлений на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02». Исключение составляют платежные распоряжения с датой платежного документа до 31.12.2023 включительно. Платежи, оплаченные в 2024 году, будут учитываться, как и прежде, в составе единого налогового платежа налогоплательщика.

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Специалист инспекции обратила внимание участников на то, что уведомление считается не представленным в случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия соответствующих показателей представленных уведомлений контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка их заполнения в части обязанности по отдельному налогу (сбору, авансовому платежу по налогу, страховым взносам).

Ответственность за непредставление уведомления или его несвоевременное представление в налоговый орган предусмотрена в виде штрафа в размере 200 рублей в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов по страховым взносам и НДФЛ – тема прошедшего вебинара

На онлайн-вебинаре, организованном специалистами МРИ ФНС России №29 по Свердловской области 27 сентября, налогоплательщики смогли узнать о правилах формирования уведомления об исчисленных суммах налога по НДФЛ и страховым взносам в 2023 году, ошибках, допускаемых при заполнении уведомления, а также особенности уплаты и распределения единого налогового платежа.

Спикер мероприятия обратила внимание слушателей на то, что уведомление по НДФЛ должны представлять организации и индивидуальные предприниматели, которые выступают налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц, то есть производят выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, а также представляют в налоговый орган расчеты по форме 6-НДФЛ. А чтобы единый налоговый платеж (ЕНП) был правильно распределен по текущим обязательствам, необходимо правильно заполнять реквизиты в Уведомлениях, в том числе отчетный (налоговый) период.

Представитель инспекции напомнила, что сведения об исчисленных суммах налога ежемесячно подаются не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. При заполнении Уведомления по НДФЛ в листе 02 графы 05 «Отчетный (налоговый) период (код)/ номер месяца (квартала)» отчетный период «21» соответствует первому кварталу, «31» — полугодию, «33» — девяти месяцам, «34» — году, а цифры 01, 02, 03 — номеру месяца, в котором установлен срок уплаты налога.

Участникам вебинара рассказали об изменениях, вступающих в силу с 01 октября. Спикер акцентировала внимание на то, что скорректирован порядок погашения страховых взносов. Так, если будет досрочно представлено уведомление о сумме, подлежащей перечислению во внебюджетные фонды, необходимые средства будут списаны с ЕНС не дожидаясь 28 числа месяца, следующего за отчетным. Аналогичная норма действует в отношении НДФЛ с 29 июня 2023 года.

Кроме того, для контроля корректности формирования совокупной обязанности налогоплательщика вводятся контрольные соотношения к налоговым декларациям и уведомлениям. Их перечень будет утвержден приказом ФНС России. Это исключит конфликтные ситуации при ошибках в декларациях и уведомлениях, а также позволит не допустить негативных последствий сдачи искаженной отчетности.

Подать заявление на получение повторного свидетельства из Единого реестра ЗАГС теперь можно через портал госуслуг

Наряду с возможностью получения налоговых документов при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или по почте на бумажном носителе, у граждан появилась возможность получать сводные налоговые уведомления на уплату имущественных налогов физических лиц и НДФЛ, а также требования об уплате налоговой задолженности через Личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЛК ЕПГУ). Для этого необходимо направить в ЛК ЕПГУ соответствующее уведомление (согласие) по утвержденной приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309 форме.

Такое согласие позволит налоговому органу размещать в Личном кабинете ЕПГУ адресованные налогоплательщику налоговые уведомления на уплату налогов, а также своевременно напоминать об образовавшейся задолженности и размещать требования об её уплате. Также на портале госуслуг налогоплательщики могут оплатить начисленные налоги в режиме «онлайн».

Как подключить уведомления:

• перейти в приложение «Госключ» и подписать согласие на подключение;

• дождаться сообщения, что уведомления подключены (оно придёт в течение нескольких минут).

Воспользоваться указанным способом получения уведомлений и требований через ЛК ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Порядок взыскания задолженности с налогоплательщика

Межрайонная ИФНС России № 29 по Свердловской области информирует

При неуплате налогов в установленные сроки налоговые органы производят взыскание задолженности с налогоплательщика. Не позднее 10 дней после истечения всех сроков уплаты, указанных в «едином» налоговом уведомлении налоговые органы формируют программными средствами документ о выявлении недоимки у налогоплательщика по установленной форме.

На основании документа о выявлении недоимки налогоплательщику направляется требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Пунктом 1статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) установлен трехмесячный срок для направления требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа со дня выявления недоимки. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 50 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки.

В случае неисполнения налогоплательщиком требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в срок, установленный в этом требовании, налоговый орган начинает процедуру взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации в соответствии со ст. 48 Кодекса.

Взыскание задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляется по двум условиям:

В данных случаях заявление о взыскании за счет имущества налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, подается налоговым органов в суд при наступлении одного из вышеуказанных условий.

Взыскание на основании вступившего в законную силу судебного акта производится в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

Получить информацию о состоянии расчетов с бюджетом, а также оплатить как текущие начисления, так и задолженность Вы можете, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Декларации по транспортному и земельному налогам отменены с 2021 года

Лица, действующие от имени юридических лиц без доверенности, а также индивидуальные предприниматели могут получить квалифицированные сертификаты электронных подписей лично в точках выдачи Удостоверяющего центра ФНС России и его доверенных лиц (ПАО «Сбербанк России», ПАО Банк ВТБ и АО «Аналитический центр»).

Список точек выдачи Удостоверяющего центра ФНС России, а также данные о доверенных лицах Удостоверяющего центра ФНС России размещены в разделе «Удостоверяющий центр ФНС России» сайта ФНС России.

Получить электронную подпись ФНС России можно в любом налоговом органе Свердловской области независимо от регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя, в том числе в Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области по адресу г. Асбест, ул. Комсомольская, 7.

Для получения квалифицированного сертификата электронной подписи необходимо предоставить:

Для перевыпуска квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи посещать налоговый орган или доверенное лицо Удостоверяющего центра ФНС России не требуется.

В интернет — сервисах «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru реализован функционал дистанционного перевыпуска квалифицированного сертификата.

Условия перевыпуска квалифицированного сертификата:

Подробная информация о перевыпуске квалифицированного сертификата без посещения УЦ ФНС России отражена в Руководстве пользователя в Личном кабинете.

В Новый год без долгов!

Внесены изменения в порядок представления бухгалтерской отчетности

Через портал Госуслуг можно будет получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов. Сейчас налоговая служба направляет налоговые уведомления на уплату налогов и требования заказными письмами по почте, либо в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

С 01 июля 2023 года, в соответствии с Федеральным законом от 14.04.2023 № 125-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ», налогоплательщики — физические лица, зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА), смогут взаимодействовать с налоговым органом через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

Это упростит и сделает более удобным взаимодействие с налоговыми органами для граждан, которые активно пользуются порталом Госуслуг. Физические лица должны будут направить через личный кабинет на ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления и требования об уплате задолженности. Также пользователь сможет направить через ЕПГУ в электронном виде документы, запрошенные налоговым органом, если иной способ представления документов не предусмотрен Налоговым кодексом РФ.

Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 Налогового кодекса РФ случая.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика. Если со временем гражданин передумает получать такие уведомления через портал Госуслуг, он вправе направить в налоговый орган соответствующее уведомление. При этом документы, содержащие налоговую тайну, налоговый орган сможет передавать налогоплательщику — физическому лицу через портал Госуслуг только с согласия получателя.

Уведомление о необходимости получения документов с использованием ЕПГУ, уведомление о прекращении получения документов с использованием ЕПГУ подписываются усиленной неквалифицированной электронной подписью, сертификат ключа проверки которой создан и используется в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме.

Форма уведомлений, порядки заполнения таких форм и форматы представления таких уведомлений в электронной форме утверждаются ФНС России. Порядок направления документов через личный кабинет на ЕПГУ также устанавливается ФНС России.

О полученных в 2022 году доходах нужно отчитаться!

Предоставить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо не позднее 2 мая 2023 года.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года.

Самостоятельно исчислить и представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в обязательном порядке должны физические лица, получившие в минувшем году доходы, к примеру, от продажи квартир, домов, земельных участков, другой недвижимости, транспортных средств, сдачи имущества в аренду и других источников доходов (полный перечень налогоплательщиков, обязанных задекларировать свои доходы, указан в статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации).

При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица. При этом физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.

Граждане, представляющие налоговую декларацию за 2022 год с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, могут представить декларацию в любое время в течение всего года. При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2022 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок – не позднее 02 мая 2023 года.

Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Для заполнения и направления декларации по форме 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться электронным сервисом «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Порядок регистрации юридического лица

В рамках четвертой кампании «амнистии капиталов» гражданам дано право задекларировать имущество без риска быть привлеченными к уголовной, налоговой, административной ответственности.

Гарантии касаются налоговых, валютных нарушений, нарушений в бухгалтерской и налоговой отчетности (неправильно подавались сведения).

В соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ от ответственности освобождаются те, кто подаст специальную декларацию. Причем речь идет о том, что декларант владел имуществом до 1 января 2022 года.

Гарантии представляются только собственникам (владельцам), контролирующим лицам иностранной компании на дату представления специальной декларации.

Россияне, которые подают специальную декларацию, освобождаются от ответственности за:

· непредставление налоговой декларации (статья 119 НК РФ);

· неуплата или неполная уплата налога в результате не включения в налоговую базу доли прибыли КИК (статья 129.5 НК РФ);

· неправомерное непредставление в налоговый орган уведомления о КИК, либо подачу уведомления с недостоверными сведениями (пункт 1 статьи 129.6 Кодекса);

· неправомерное непредставление в установленный срок уведомления об участии в иностранных организациях или представление уведомления об участии в иностранных организациях, содержащего недостоверные сведения (пункт 2 статьи 129.6 Кодекса);

· непредставление в налоговую службу документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, в срок, установленный пунктом 5 статьи 25.15 Кодекса, либо представление таких документов с заведомо недостоверными сведениями (пункт 1.1 статьи 126 Кодекса).

Уведомление о КИК и уведомление об участии в иностранных организациях не считаются представленным с нарушением срока, если они представлены вместе со специальной декларацией.

То есть, если уведомление о КИК или уведомление об участии в иностранных организациях представлено вместе со специальной декларацией, и информация о КИК содержится в ней, такие уведомления считаются представленными без нарушения установленного срока.

Гражданин без места жительства в РФ может получить ИНН в любом налоговом органе

Заявителями при подаче документов на государственную регистрацию часто допускаются ошибки/опечатки/описки, которые являются основанием для отказа в государственной регистрации. В их числе:

Избежать ошибок при заполнении заявления и, как следствие, отказа в государственной регистрации по формальным основаниям поможет электронный сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», размещенный на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Сервис поможет выбрать ОКВЭД, подходящий налоговый режим и предоставит возможность сформировать типовое решение о создании в автоматическом режиме. После подготовки документов онлайн сервис предложит распечатать документы или отправить в электронном виде с использованием цифровой подписи.

Обращаем внимание: при направлении документов на государственную регистрацию в электронном виде уплачивать государственную пошлину не требуется.

Еще одно преимущество использования сервиса — исключение/снижение личных посещений регистрирующего органа, обеспечение удобного информирования заявителя о статусе предоставления услуги.

О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Чтобы помочь налогоплательщикам сэкономить время на посещении налоговых органов, а также в целях повышения налоговой грамотности граждан, специалисты Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области организуют мобильные офисы для встречи с налогоплательщиками – физическими лицами на территории торговых центров.

Очередной выездной мобильный офис организован в торговом центре «NEBO» в г. Асбесте. Посетителей информировали о введении с 01 января 2023 года Единого налогового счета, о сервисах и разделах на сайте ФНС России, возможностях сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», порядке СМС-информирования о задолженности.

Специалисты инспекции напомнили, что с 1 января 2023 года изменился учет налоговых обязательств и уплаты налогов. Все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа.

Единый налоговый платеж предусматривает уплату налогов и сборов на единый счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. Поступившие платежи аккумулируются на Едином налоговом счете, далее денежные средства автоматически распределяются налоговым органом по обязательствам плательщика.

Внимание участников мероприятия обратили на то, что установлен единый срок для представления налоговой отчетности –25 числа, а также единый срок уплаты налогов –28 число. При этом срок уплаты для имущественных налогов физических лиц остался прежним – 1 декабря.

Посетителей торгового центра знакомили с актуальными сервисами и разделами, размещенными на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Один из наиболее востребованных на данный момент среди налогоплательщиков раздел «Всё о ЕНС» поможет получить ответы, возникающие при переходе на новую систему уплаты налогов и сборов. Раздел содержит информацию о том, каким образом действовать в конкретных ситуациях: какие реквизиты указывать, как вернуть переплату, уменьшить налоги на уплаченные страховые взносы, что делать в новых условиях самозанятым.

Популярный среди граждан сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику всегда быть в курсе своих расчетов с бюджетом, при необходимости обращаться в налоговый орган в электронном виде, оплачивать налоги единым платежом, подать заявление на СМС-информирование и многое другое.

При проведении мероприятия посетителям торгового центра вручались брошюры и листовки с информацией о ЕНС, о возможностях сервиса Личный кабинет налогоплательщика, о порядке подачи согласия на СМС-информирование и другой полезной информацией по налоговой тематике.

Не пропустите срок подачи декларации по налогу на имущество организаций за 2022 год

В 2020 году плательщики ЕНВД не смогут применить вычет на покупку онлайн-кассы

12 июля Межрайонной инспекцией ФНС России №29 по Свердловской области организован очередной вебинар для налогоплательщиков, основными темами которого стали вопросы, связанные с обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов, начислением пени в 2023 году, порядком взыскания задолженности в условиях применения Единого налогового счета (ЕНС) и СМС – информированием о налоговой задолженности.

Спикер мероприятия напомнил участникам мероприятия, что сальдо ЕНС – это разница между суммами, перечисленными на единый налоговой счет налогоплательщика и совокупной обязанностью по обязательным платежам. Он уточнил, что сальдо единого налогового счета может стать отрицательным, если сумма платежей, подлежащих списанию, превышает сумму средств, находящихся на ЕНС.

В связи с введением института ЕНС были внесены изменения в порядок взыскания задолженности по налогам, пеням, штрафам юридических лиц и предпринимателей. Основные этапы процедуры взыскания остались прежними – это направление требования об уплате, взыскание денежных средств со счетов налогоплательщиков и взыскание за счет иного имущества. Требование направляется налогоплательщику в случае формирования отрицательного сальдо ЕНС. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. До 1 января 2023 года основанием для направления требования об уплате задолженности являлся день выявления недоимки, теперь — это дата возникновения отрицательного сальдо ЕНС.

Спикер особо отметил, что в 2023 году пени рассчитываются не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо единого налогового счета: пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Для организаций предусмотрены две ставки: 1/300 и 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в зависимости от срока формирования отрицательного сальдо ЕНС.

Напомнил слушателям вебинара, что с 1 января 2023 года срок разблокировки счета сократился до 1 дня с момента погашения задолженности. Если Вы оплатили задолженность, но счет не был разблокирован, Вы можете воспользоваться сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». С помощью сервиса можно быстро разобраться, по какой причине приостановлены операции по счетам или же не идет сальдо по ЕНС и что нужно сделать налогоплательщику. Неисполнение требования об уплате задолженности влечет приостановление операций по счетам в банках

Представить согласие можно в электронной форме — по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, также направить на бумаге по почте или при личном посещении инспекции.

Раз в квартал налоговая служба напомнит о задолженности (при ее наличии), направив СМС — сообщение или электронное письмо. Таким образом, налогоплательщик получает возможность контролировать актуальное состояние расчетов с бюджетом и избежать применения мер взыскания задолженности, обеспечительных мер к должнику и иных ограничений.

Актуальную информацию о Едином налоговом счете можно узнать на промостранице

Максимально полная и актуальная информация по Единому налоговому счету (ЕНС) собрана в отдельной промостранице на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

На промостранице «Единый налоговый счет» кроме общей информации о том, что такое ЕНС, его преимущества, какие налоги платятся на ЕНС, как распределяется платеж, изменились сроки уплаты, размещена информация о том, каким образом действовать налогоплательщику в конкретных ситуациях: какие реквизиты указывать, как вернуть переплату, уменьшить налоги на уплаченные страховые взносы, что делать в новых условиях самозанятым.

Подробные разъяснения даны по уведомлениям, которые теперь должны предоставляться налогоплательщиками для распределения единого платежа по налогам с авансовой системой расчетов. Приведены примеры заполнения, график предоставления уведомлений для разных налогов.

Для удобства пользователей создан виртуальный помощник, который поможет разобраться, как заполнить уведомление и как его лучше направить.

Ответы на часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков для удобства пользователей размещены отдельным блоком.

О рассылке налоговых уведомлений для физических лиц за 2018 год.

С 1 января 2023 года кардинально изменился учет налоговых обязательств и уплаты налогов. Все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа.

Единый налоговый платеж предусматривает перечисление денежных средств единой платежкой для всех налогов. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете, перечисленные денежные средства автоматически распределяются налоговым органом по нужным обязательствам плательщика.

Перечислять денежные средства в качестве ЕНП можно досрочно. Налог за налогоплательщика может перечислить и другое лицо. В этом случае в платежном поручении нужно будет указывать ИНН налогоплательщика, за которого перечислен ЕНП.

Нововведением является обязанность плательщиков представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей. Уведомление представляется в случае, если срок представления декларации или расчета по ним позже, чем срок уплаты (например: НДФЛ, страховые взносы, УСН). Если же срок представления уведомления совпадает со сроком представления декларации или расчёта, то уведомление представлять не нужно. Срок подачи уведомления – не позднее 25 числа месяца, на который приходится срок уплаты налога.

Для перечисления ЕНП рекомендуется использовать электронные сервисы ФНС России или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе. В личном кабинете налогоплательщика или учетной (бухгалтерской) системе нужно заполнить лишь сумму платежа, а в сервисе «Уплата налогов и пошлин» помимо суммы необходимо заполнить также ИНН/КПП плательщика.

Для перечисления всех платежей предусмотрен отдельный казначейский счет. Поэтому при заполнении платежных документов в графе «Получатель» необходимо указывать – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), а в графе «Наименование банка получателя средств» — ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула.

Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России создана промостраница. Здесь можно узнать всю подробную информацию, касающуюся перечисления платежей, порядка уплаты налогов на Единый налоговый счет, а также можно посмотреть образец заполнения платежного документа на перечисление единого налогового платежа.

Дополнительную информацию можно узнать по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

С тем же ключевым словом

С 1 октября зачет страховых взносов в счет исполнения предстоящей обязанности лица проводится налоговым органом без заявления налогоплательщика, а на основании уведомления об исчисленных суммах или расчета по страховым взносам и при наличии необходимого для списания остатка на ЕНС. Аналогичные изменения уже действуют в отношении НДФЛ с 29 июня этого года.

Если от налогоплательщика поступит уведомление об исчисленных суммах, которое одновременно содержит информацию об исчисленном и удержанном НДФЛ и подлежащих уплате страховых взносах, то налоговый орган в первую очередь зачтет НДФЛ, а уже потом страховые взносы.

Также с 1 октября при наличии положительного сальдо физического лица зачет в счет исполнения предстоящей обязанности проводится со дня направления ему налогового уведомления.

Физическим лицам не нужно обращаться в налоговую инспекцию, чтобы применить вычеты по налогу на имущество

В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и не полнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Для освобождения от обязанности по предоставлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ) налогоплательщику необходимо предоставить в инспекцию следующие документы:

Налогоплательщикам рассказали о правилах распределения Единого налогового платежа

На очередной онлайн-встрече с налогоплательщиками специалисты Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области рассказали о порядке распределения поступивших платежей в счет исполнения обязанностей по уплате налогов.

Спикер мероприятия напомнила слушателям, что пополнение Единого налогового счета (ЕНС) осуществляется посредством перечисления денежных средств Единым налоговым платежом (ЕНП). Чтобы правильно распределить денежные средства на ЕНС, налогоплательщики должны направлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в налоговый орган.

В целях обеспечения стабильности поступления доходов в региональные, местные бюджеты распределение ЕНП осуществляется с соблюдением следующей последовательности:

недоимка по налогу на доходы физических лиц — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

налог на доходы физических лиц – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

Участникам вебинара рассказали, что для оказания поддержки представителям бизнеса на сайте ФНС России разработана промостраница «Единый налоговый счет», а также виртуальный веб-сервис «Помощник по ЕНС». Дополнительно, интересующую информацию можно получить по номеру телефона Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-2222-222 (звонок бесплатный).

Уроки налоговой грамотности для учеников предпринимательских классов прошли в городе Заречный

Услуги Федеральной налоговой службы можно получить не только в налоговых органах Свердловской области, но и в отделениях Многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг.

В Свердловской области отделения Многофункциональных центров предоставляют 22 услуги, наиболее популярными являются:

Помимо этого, услуги Федеральной налоговой службы России можно получить, воспользовавшись электронными сервисами на официальном сайте www.nalog.gov.ru.

В новый год без долгов! Необходимо уплатить имущественные налоги физических лиц!

1 декабря истёк срок своевременной уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов физических лиц. Неуплаченные налоги стали задолженностью, а не уплатившие их налогоплательщики перешли в категорию должников.

Начиная со 2 декабря сумма долга ежедневно увеличивается за счет начисления пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России.

Уплатить налоги можно без посещения налогового органа. Сделать это позволяет сервис «Уплата налогов и пошлин» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru. В личном кабинете можно увидеть информацию о своих начислениях, произвести онлайн-оплату через банки-партнеры или распечатать квитанцию. Если пароль утерян, то зайти можно с помощью подтвержденной учетной записи портала «Госуслуги». Квитанцию на оплату можно также получить в любом налоговом подразделении.

Кроме того, узнать сумму задолженности после 1 декабря 2023 года и оплатить ее можно на портале Госуслуг.

Неисполнение обязанности по уплате налогов является правонарушением, за которое предусмотрена ответственность. Кроме начисления пени за каждый календарный день просрочки, налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке.

Справочная информация доступна по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области приглашает всех желающих принять участие в бесплатных вебинарах, проводимых инспекцией. На планируемых онлайн-вебинарах будут рассмотрены вопросы применения Единого налогового счета и изменения в налоговом законодательстве, касающиеся порядка ведения ЕНС.

Ближайший онлайн-вебинар состоится 27 декабря на тему: ЕНС: Особенности формирования сальдо Единого налогового счета. Где узнать о состоянии ЕНС. Порядок распределения платежей.

Время проведения вебинара с 14.00 до 15.00.

Об ответственности за нарушение порядка, сроков и условий перерегистрации контрольно-кассовой техники

В МРИ ФНС России №29 по Свердловской области 14 декабря состоялся онлайн-вебинар для налогоплательщиков. Одна из актуальных тем вебинара: о порядке начислений и уплаты страховых взносов в фиксированном размере индивидуальными предпринимателями.

Спикер мероприятия напомнила слушателям, что 9 января 2024 года истекает срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

С 01.01.2023 проиндексированы суммы страховых взносов в фиксированном размере, сумма которых составила 45 842 рубля, в том числе:

на обязательное пенсионное страхование – 36 723 рубля;

на обязательное медицинское страхование – 9 119 рублей.

Отметила, что с 01.01.2023 фиксированные взносы уплачиваются единой суммой без разбивки по видам страхования.

Страховые взносы с 2023 года по общему правилу уплачиваются в составе Единого налогового платежа. На 2023 год объявлен переходный период. Поэтому плательщики вправе уплачивать страховые взносы платежками с указанием КБК налога и ОКТМО. Если платежное поручение применяется в качестве уведомления, в поле 101 проставляется статус – 02.

В отношении уплаты фиксированных страховых взносов Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355) в налоговый орган не представляется.

В завершении вебинара представитель налоговой службы уточнила, что необходимую информацию по Единому налоговому счету можно найти на «Промостранице» официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru.

Ближайший онлайн-вебинар 20 декабря на тему: ЕНС: Порядок заполнения и сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов. Об исключении возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов с 01.01.2024.

О правилах уплаты налогов в условиях ЕНС

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что уплата большинства налогов (страховых взносов, сборов), а также пеней и штрафов с 2023 года производится посредством единого налогового платежа (ЕНП). Чтобы внести ЕНП, налогоплательщик перечисляет денежные средства на единый налоговый счет Федерального казначейства.

Получателем платежа, подлежащего указанию при перечислении налогов, сборов и страховых взносов, администрируемых налоговыми органами следует указывать: «Казначейство России (ФНС России)». Наименование банка получателя средств — ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) – 017003983, № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) – 40102810445370000059, ИНН получателя 7727406020 КПП получателя 770801001 – Казначейство России (ФНС России), Номер казначейского счета – 03100643000000018500.

Для перечисления ЕНП налогоплательщик может использовать сервисы ФНС России или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе.

Реквизиты платежа будут заполнены автоматически:

Подробная информация размещена на промостранице «Единый налоговый счет» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Получить ответы на интересующие вопросы можно воспользовавшись Чат-ботом «Вопросы о ЕНС», а также по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-2222.

Как платить налоги и сдавать отчетность при внедрении Единого налогового счета рассказали на вебинаре

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что в отношениях, связанных с предпринимательской деятельностью, индивидуальные предприниматели должны использовать квалифицированную электронную подпись (КЭП), выданную именно как предпринимателю. Применять КЭП, полученную как физическое лицо, нельзя.

Это прямо вытекает из положений Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ. Так, в части 1 статьи 17.3 Закона № 63-ФЗ указано, что в правоотношениях индивидуальных предпринимателей используется КЭП индивидуального предпринимателя. При этом в квалифицированном сертификате в качестве его владельца должно указываться физическое лицо, которое является индивидуальным предпринимателем. Также электронная подпись индивидуального предпринимателя включает данные о регистрационном номере индивидуального предпринимателя.

Напоминаем, получить КЭП юридические лица и индивидуальные предприниматели могут в удостоверяющем центре ФНС России (УЦ ФНС России). Чтобы получить КЭП впервые, необходимо лично обратиться в налоговый орган, оказывающий услугу по выдаче КЭП. Получить КЭП в УЦ ФНС России могут только лица, действующие от имени организации без доверенности, и индивидуальные предприниматели.

Перевыпустить квалифицированную электронную подпись в личных кабинетах могут владельцы КЭП, ранее получившие её в УЦ ФНС России или у доверенных лиц УЦ ФНС России. В личном кабинете юридического лица заявление на перевыпуск КЭП можно подать в разделе «Заявления. Запросы» – «Электронная подпись (КЭП)», в личном кабинете индивидуального предпринимателя — в разделе «Услуги.Сервисы» – «Перевыпуск сертификата ЭП».

После 1 декабря начисления становятся задолженностью

Начиная со 2 декабря сумма долга ежедневно увеличиваться за счет начисления пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России.

Уплатить налоги можно без посещения налогового органа. Сделать это позволяет можно с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» или в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru. В личном кабинете можно увидеть информацию о своих начислениях, произвести онлайн-оплату через банки-партнеры или распечатать квитанции. Если пароль утерян, то зайти можно с помощью подтвержденной учетной записи портала «Госуслуги». Квитанции на оплату можно также получить в любом налоговом подразделении.

Кроме того, узнать сумму задолженности после 1 декабря 2021 года и оплатить ее можно на портале Госуслуг.

Справочная информация доступна также по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22.

В Личном кабинете налогоплательщика обновлен функционал получения сведений о банковских счетах

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

На сайте ФНС России www.nalog.gov.ru для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» появилась возможность получения сведений о своих банковских счетах (сформированных в формате PDF, XML) подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа.

Налогоплательщикам — физическим лицам это позволит избежать посещения налогового органа для запроса указанных сведений в виде официального документа, так как документ, подписанный квалифицированной электронной подписью, равнозначен подписанному бумажному документу.

Сведения о счетах (вкладах) физических лиц представляются банками в налоговые органы в соответствии с пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 июля 2014 года.