сфр утвердил значения для расчета скидок и надбавок к взносам на травматизм на 2024 год

Новости и аналитика

Организации и ИП, планирующие получить скидку по взносам на травматизм на 2024 год, должны подать в СФР соответствующее заявление. Рассказываем, кто из работодателей вправе претендовать на скидку, в каком порядке ее предоставляют и как ее правильно оформить.

Как СФР рассчитывает и устанавливает надбавку и скидку к страховому тарифу

Фонд пенсионного и социального страхования рассчитал значения основных показателей по видам экономической деятельности, которые будут использоваться для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2024 год (Проект приказа СФР, ID проекта 01/02/05-23/00138140, подготовлен 11.05.2023).

Напомним, что размер скидки и надбавки рассчитывается исходя из отношения суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми страховыми случаями к начисленной сумме взносов, числа страховых случаев у страхователя на 1 000 работающих, количества дней временной нетрудоспособности у страхователя на 1 несчастный случай, признанный страховым (кроме случаев со смертельным исходом).

В расчете используются данные страхователя за предыдущие 3 года. Если все показатели меньше установленных СФР аналогичных показателей по виду экономической деятельности, к которому отнесен основной вид деятельности страхователя, то применяется скидка, если больше – надбавка. Заявление об установлении скидки к страховому тарифу на следующий год надо подать не позднее 1 ноября.

СФР вправе установить работодателю надбавку к страховому тарифу по взносам на страхование от несчастных случаев, то есть увеличить тариф, если все основные показатели работодателя за предыдущие три года больше показателей, установленных СФР (подп. 1 п. 1 ст. 18 Федерального закона N 125-ФЗ). Размер надбавки СФР рассчитывает в соответствии с Методикой расчета скидок и надбавок. Максимальный ее размер не может превышать 40% от установленного страхового тарифа.

Скидка к страховому тарифу может быть установлена, если все основные показатели работодателя по итогам трех лет меньше показателей, утвержденных СФР по виду экономической деятельности, к которому отнесен основной вид деятельности работодателя. Для рассмотрения вопроса о скидке страхователь должен представить заявление в СФР по месту своей регистрации. Срок подачи заявления на скидку к страховому тарифу на следующий календарный год – не позднее 1 ноября текущего года.

Значения основных показателей по видам экономической деятельности на очередной финансовый год рассчитываются и утверждаются страховщиком (СФР) по согласованию с Министерством труда и социальной защиты РФ не позднее 1 июня текущего года.

Приказом от 31.05.2023 N 944 СФР утвердил значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2024 год.

Документ вступает в силу 5 августа 2023 года.

Надбавки и скидки к страховому тарифу взносов от несчастных случаев

На заметку: подробнее о надбавках и скидках к страховому тарифу по взносам от несчастных случаев можно узнать в Готовом решении: Как СФР рассчитывает и устанавливает надбавку и скидку к страховому тарифу по взносам от несчастных случаев (КонсультантПлюс, 2023).

Образец заполнения заявления

Форма заявления на установление скидки к страховому тарифу, подаваемого в 2023 году, пока не утверждена, в связи с этим страхователи могут применять форму согласно Приложению к Приказу ФСС РФ от 25.04.2019 N 231. Образец заполнения заявления смотрите в СПС КонсультантПлюс.

Расчет надбавок и скидок

Фонд пенсионного и социального страхования РФ (СФР) рассчитал значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2024 год. Проект соответствующего постановления опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. Индивидуальный размер скидки и надбавки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве определяется по итогам деятельности работодателя за 3 предшествующих года.

Основные показатели и установление скидок и надбавок

Для этого в отношении каждого работодателя учитывают следующие показатели:

Скидка к страховому тарифу

Устанавливается, если все основные показатели работодателя меньше показателей, установленных СФР по виду экономической деятельности, к которому отнесен основной вид деятельности работодателя.

Надбавка к страховому тарифу

Устанавливается, если все основные показатели работодателя больше показателей, установленных СФР.

Установление значений основных показателей

Таким образом, для определения скидок и надбавок для работодателей СФР должен ежегодно утверждать значения основных показателей по всем видам экономической деятельности не позднее 1 июня текущего года. Ранее этим занимался ФСС. Значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2024 год определены по итогам деятельности страхователей за 2020-2022 годы. Основные показатели по видам экономической деятельности на 2023 год были утверждены приказом ФСС от 26.05.2022 № 13.

Подача заявления на скидку

С 5 августа страхователи могут подать заявление о скидке к тарифу взносов на травматизм на 2024 год. Для этого нужно обратиться в отделение фонда по месту регистрации компании. Заявление можно оформить в бумажном виде или в форме электронного документа, подписанного УКЭП. Срок подачи – не позднее 1 ноября текущего года.

Сравнение показателей для назначения надбавки или скидки

Для назначения надбавки или скидки сравнивают основные показатели организации по травматизму с отраслевыми значениями, которые утверждаются ежегодно. СФР установит скидку, если:

• Все основные показатели работодателя меньше показателей, установленных СФР по виду экономической деятельности.

Обязательное страхование от несчастных случаев: как определить свой тариф?

Система обязательного страхования от несчастных случаев (СФР) является важным инструментом защиты работников от производственных рисков. Но как работодатель определить свой тариф и каковы взносы на травматизм?

Как определяется тариф страхового взноса?

Тариф страхового взноса на травматизм зависит от класса профессионального риска, который в свою очередь определяется видами деятельности. Существует 32 класса риска, которые разделены по уровню опасности для сотрудников. Чем выше класс риска, тем выше страховые взносы.

Как определить свой тариф взносов на травматизм? Все очень просто! Регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя или фирмы, местное отделение СФР самостоятельно определит основной вид деятельности на основании ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Сотрудники СФР присвоят тариф и отправят уведомление в бумажном и электронном виде.

Какие ставки взносов в 2024 году?

Ставки взносов на травматизм варьируются в зависимости от класса профессионального риска. Вот некоторые примеры ставок:

• Торговля одеждой в розницу (код ОКВЭД 47.71) — 0,2%
• Производство мебели для офисов (ОКВЭД 31.01) — 4,1%
• Строительство зданий (ОКВЭД 41.20) — 0,5%

Какие льготы могут получить работодатели?

В некоторых случаях работодатели имеют право на надбавки или скидки. Например, надбавка (увеличение тарифа) может быть установлена, если уровень травматизма в компании был выше среднего уровня по отрасли за три года или в предыдущем году произошел групповой несчастный случай со смертельным исходом.

Размер надбавки (скидки) рассчитывается по формуле, в которой учитываются результаты специальной оценки условий труда, обязательные медицинские осмотры и расходы на страхование. Надбавка (скидка) не может превышать 40% от установленного тарифа на травматизм.

Изменения с 5 августа 2023 года

Начиная с 5 августа 2023 года, вступили в силу новые формы документов для проверки сведений и документов страхователя. Эти формы также используются при проверке финансирования мер по предупреждению травматизма и уплате взносов на травматизм.

Вот некоторые из этих форм:

Заключение

Теперь вы знаете, как определить свой тариф и какие ставки взносов действуют в обязательном страховании от несчастных случаев. Учтите, что система может отменить скидку, если работодатель представил недостоверные сведения. Будьте внимательны и всегда соблюдайте законодательство!

Страхование от несчастных случаев: сроки подтверждения деятельности и получения скидки

Страхование от несчастных случаев является обязательной процедурой для всех организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) в России. Взносы за страхование рассчитываются на основе тарифов, которые определяются для различных видов деятельности. В данной статье мы расскажем о сроках подтверждения основного вида деятельности и получении скидки на страховой тариф.

Срок для подтверждения основного вида деятельности

Организации и ИП должны подтвердить свой основной вид деятельности до 15 апреля следующего года. В противном случае, сотрудники Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) самостоятельно определят тариф на текущий год, и организации придется платить по самому высокому тарифу весь следующий год.

Расчет взносов по инвалидам

Если у работодателя есть инвалиды 1,2 и 3 группы, взносы по ним рассчитываются как 60% от действующего тарифа по основному виду деятельности. Это правило относится не только к штатным сотрудникам, но и к тем, кто работает по гражданско-правовым договорам.

Сроки уплаты взносов

Сроки уплаты страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев — до 15-го числа следующего месяца. Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, срок автоматически переносится на следующий рабочий день. Это установлено в пункте 4 статьи 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Получение скидки по тарифу взносов на травматизм

Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) имеет право изменять тарифы на страховые взносы, предоставляя скидки или надбавки. Максимальный размер такой скидки не может превышать 40% от установленного тарифа.

Для расчета скидки ФСС сопоставляет основные показатели организации за предшествующие три года с среднеотраслевыми данными. Для получения скидки по взносам на травматизм на следующий год, работодателю необходимо подать заявление с 10 августа по 1 ноября текущего года. При этом, если 1 ноября приходится на будний день, то срок не переносится. Однако, так как 10 августа является субботой, заявления будут приниматься с 12 августа.

Для получения скидки работодатель должен оформить заявление в установленной форме, которая утверждена приказом ФСС. Заявление может быть отправлено через многофункциональный центр (МФЦ), доставлено лично в ФСС, отправлено почтой России или подано через сервис Госуслуги в электронном формате. При подаче в электронной форме необходимо подписать документ усиленной квалифицированной электронной подписью.

СФР имеет право отклонить заявление работодателя на получение скидки на следующий год, если предоставленные им данные не соответствуют установленным требованиям.

Решение о предоставлении скидки или отказе будет принято ФСС до 1 декабря текущего года, и страхователь будет уведомлен в течение пяти рабочих дней.

Для безошибочного расчета взносов для ИП рекомендуется использовать наш онлайн-калькулятор.

Кто может получить скидку

В настоящее время установлено 32 тарифа для работодателей, по которым они уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (тарифы на травматизм). Взносы рассчитываются с учетом тарифов и основного вида деятельности организации или ИП.

Страховые взносы на травматизм: скидки и надбавки

Конкретный тариф, назначаемый работодателю для применения в очередном финансовом году, зависит от состояния охраны труда на предприятии, а также результатов специальной оценки условий труда (СОУТ), обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров и некоторых других факторов. Чем безопаснее производство, тем меньше и размер страховых взносов на травматизм, уплачиваемых работодателем.

Ряд работодателей вправе рассчитывать на получение от СФР скидки к назначенному тарифу страховых взносов на травматизм. Размер скидки СФР рассчитывает индивидуально, исходя из состояния охраны труда и количества страховых случаев, произошедших на предприятии. Максимально возможный размер скидки составляет не более 40% к утвержденному для работодателя тарифу страховых взносов.

Претендовать на предоставление в 2024 году скидки по страховым взносам на травматизм могут работодатели, одновременно удовлетворяющие следующим требованиям (п. 3, 6 и 8 постановления Правительства РФ от 30.05.2012 № 524):

1. Для санаторно-курортных организаций — количество страховых случаев на одного работника в году, предшествующем году подачи заявления, должно быть не более 0,025.
2. Для организаций, осуществляющих свою деятельность на опасных производственных объектах, — наличие действующей программы по обучению безопасности труда и проведению инструктажей с работниками.
3. Для физических лиц — предоставление в течение года подрядному работодателю контрольно-измерительной аппаратуры, оборудования и приборов для выполнения работ на объектах с особыми условиями труда.

Если работодатель нарушит любое из указанных выше условий, скидку ему не предоставят, а поданное заявление о предоставлении скидки оставят без рассмотрения. Также скидку не предоставят при наличии у работодателя страховых случаев со смертельным исходом в году, предшествующем году подачи заявления.

Скидки и надбавки к тарифам страховых взносов на травматизм

Скидка к страховому тарифу предоставляется, если значения показателей основной деятельности работодателя за 3 года, предшествующих году подачи заявления, меньше значений основных показателей, утвержденных СФР.

Надбавка к страховому тарифу может быть назначена, если значения основных показателей превысят допустимые значения, рассчитанные СФР, или у работодателя в предшествующем году не по вине третьих лиц произошел групповой несчастный случай (2 человека и более) со смертельным исходом.

Актуальные значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2024 год для расчета скидок и надбавок установлены в соответствии с приказом СФР от 31.05.2023 № 944.

Как получить скидку по взносам на травматизм на 2024 год

Предоставление скидок осуществляется в заявительном порядке. Соответствующее заявление работодатель должен представить в СФР сразу после утверждения значений основных показателей по видам экономической деятельности на очередной финансовый год и не позднее 1 ноября текущего года.

Заявление необходимо подать по форме, представленной в приложении к приказу ФСС от 25.04.2019 № 231. В заявлении нужно указать ИНН и КПП работодателя, данные о его регистрации, дате начала осуществления деятельности, код ОКВЭД, а также сведения по начисленным страховым взносам и произведенным расходам на выплату страхового обеспечения.

Заявление о представлении скидки по взносам на травматизм на 2024 год

Введение

Заполненное заявление можно представить в отделении СФР (Социального Фонда России) лично, по почте заказным письмом, через МФЦ (Многофункциональный Центр) или в электронной форме через портал Госуслуг. Если работодатель подает заявление в электронной форме, его необходимо подписать усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 7.1 постановления Правительства РФ от 30.05.2012 № 524).

Важно отправить заявление о представлении скидки по взносам на травматизм на 2024 год в СФР до 1 ноября 2023 года. Если этот срок будет пропущен, работодателю будет отказано в предоставлении скидки. Решение о предоставлении скидки должно быть принято СФР не позднее 1 декабря 2023 года. При этом установленная скидка будет действовать с 1 января 2024 года.

Соцстрахование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

В соответствии с п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ страховые взносы уплачиваются страхователем, исходя из страхового тарифа с учетом скидки или надбавки, устанавливаемых страховщиком (Постановление Двадцатого ААС от 12 мая 2023 г. № 20АП-2092/23).

Размер указанной скидки или надбавки рассчитывается по итогам работы страхователя за три года и устанавливается страхователю с учетом состояния охраны труда (включая результаты СОУТ — систематических обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров) и расходов на обеспечение по страхованию. Размер установленной скидки или надбавки не может превышать 40% страхового тарифа, установленного страхователю. При наступлении страхового случая со смертельным исходом скидка не устанавливается.

Размер скидки и надбавки рассчитывается страховщиком в соответствии с Методикой расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Эта методика была утверждена приказом Минтруда России от 1 августа 2012 г. № 39н.

Расчет скидки и надбавки

Расчет производится исходя из следующих основных показателей, определенных по итогам деятельности страхователей за 3 года, предшествующих текущему году:

• Показатель а
• Показатель б
• Показатель в
• Показатель г
• Показатель д

Скидка или надбавка устанавливается страхователю, если все указанные показатели меньше (скидка) или больше (надбавка) аналогичных показателей по виду экономической деятельности, к которому относится основной вид деятельности страхователя. Значения основных показателей по видам экономической деятельности на очередной финансовый год рассчитываются и утверждаются страховщиком по согласованию с Минтрудом России не позднее 1 июня текущего года.

Заключение

Несмотря на отказ двух компаний установить скидку на страховой тариф на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве в размере 40%, суд признал этот отказ неправомерным.

В данном случае в результате расчетов компании показатель а был равен 0, так же как и аналогичный показатель вида экономической деятельности был равен 0. Остальные показатели страхователя были меньше аналогичных значений по основному виду экономической деятельности.

Тарифы страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний

Таким образом, все расчетные показатели компании являлись минимально возможными для ее вида экономической деятельности. Следовательно, у фонда не было оснований, чтобы отказать в предоставлении скидки.

Довод о том, что предоставление скидки является правом, а не обязанностью фонда, суд признал ошибочным. Получение скидки не может быть поставлено на усмотрение какого-либо должностного лица госоргана. Если страхователь подпадает под условия ее предоставления, ее обязаны установить.

Тарифы страховых взносов на травматизм

Тариф страховых взносов на травматизм устанавливает СФР. Показатель зависит от класса профессионального риска, который присваивается основному виду деятельности работодателя. Минимальное значение тарифа может составлять 0,2%, максимальное — 8,5%.

Всем компаниям требуется ежегодно подтверждать основной вид деятельности. В 2023 году организации должны были отправить документы в территориальный орган СФР до 17 апреля.

Индивидуальным предпринимателям не нужно подтверждать основной вид деятельности. СФР рассчитывает тариф исходя из вида деятельности, который указан при регистрации в ЕГРИП в качестве основного.

Выберите удобный сервис для отправки электронной отчетности — отчитывайтесь легко и без ошибок.

Условия получения скидки на травматизм

Компания может претендовать на скидку к страховому тарифу, если одновременно выполняются условия:

• Страхователь отправил документы в территориальный орган СФР до 17 апреля;
• Компания выполняет основной вид деятельности, подтвержденный в документах;
• Результаты проведенной специальной оценки условий труда и медосмотров включены в отчет ЕФС-1.

Расчет скидки на травматизм

С 2023 года для расчета коэффициентов СФР учитывает данные о результатах проведенной специальной оценки условий труда (СОУТ) и медосмотров, которые включаются в форму ЕФС-1.

Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний содержатся в Разделе 2 отчета ЕФС-1.

Размер скидки рассчитывается по правилам и формуле, которые утверждены приказом Минтруда от 01.08.2012 №39н.

Формула расчета такая:

Тариф взносов на травматизм = Тариф, исходя из основного вида деятельности * (100% — Скидка %)

Получение скидки на травматизм

Скидка к тарифу на травматизм не устанавливается автоматически, ее предоставляют только в заявительном порядке.

Чтобы получить скидку к тарифу на следующий 2024 год, нужно представить в территориальный орган СФР заявление до 1 ноября 2023 года.

Используйте удобный сервис для отправки электронной отчетности и получите скидку на травматизм без лишних хлопот.

Обновление формы заявления в Социальном фонде

Социальный фонд все еще не обновил форму заявления, и пока можно воспользоваться утвержденной ФСС формой от 25.04.2019 № 231.

Как подать заявление

Заявление можно подать через следующие способы:

1. Единый портал госуслуг
2. Клиентская служба СФР
3. Почта России
4. МФЦ

СФР примет решение по заявлению об установлении скидки или отказе до 1 декабря текущего года и направит ответ в течение пяти рабочих дней.

Установление надбавки на травматизм

СФР будет устанавливать надбавку к тарифу по несчастным случаям, если показатели компании превышают установленные отраслевые показатели.

Чтобы упростить процесс сдачи электронной отчетности в контролирующие органы, мы предлагаем использовать удобные сервисы по сдаче отчетности. В этих сервисах содержатся только актуальные формы, предоставляется удобный интерфейс и бесплатная техническая поддержка.

Хотите подключить сервис для сдачи электронной отчетности?

Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами.

Установка страховых взносов на травматизм в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0)

Ставку взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний нужно указать в настройках налогов и отчетов программы 1С:Бухгалтерия 8.

Размер тарифа для расчета страховых взносов на травматизм (рис. 1) указывается с учетом установленной работодателю скидки или надбавки.

Как устанавливают скидку и надбавку к тарифу страховых взносов на травматизм

Взносы на травматизм рассчитываются на основе страхового тарифа. СФР может применить к этому тарифу скидку или надбавку. Однако максимальный размер скидки или надбавки не должен превышать 40% установленного страхового тарифа.

Установка скидки или надбавки происходит ежегодно на предстоящий год. Размер скидки или надбавки определяется исходя из результатов деятельности компании за последние 3 года. Берутся во внимание следующие показатели:

1. Коэффициент интенсивности производства
2. Оборотные активы
3. Производительность труда

Уровень этих показателей изменяется каждый год.

СФР определил значения показателей по видам экономической деятельности на 2024 год, и проект приказа был опубликован на едином портале для размещения проектов нормативных правовых актов.