социальное страхование в европейском союзе

МОЖЕТЕ ПОЛУЧИТЬ ИНФОРМАЦИЮ ПО СЛЕДУЮЩИМ ВОПРОСАМ

(Информация на этих сайтах предоставлена на английском языке).

Эта брошюра была составлена в соответствии с разделом 202 Закона от 2008 г. о перераспределении полномочий в сфере защиты жертв торговли людьми в рамках проекта им. Уильяма Уилберфорса, общий закон 110-457.

Как рассчитать страховые взносы. Ставки. Срок уплаты

Страховые взносы на травматизм уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (ст. 22. ФЗ-125). То есть страховые взносы за февраль необходимо оплатить не позднее 15 марта. Если 15 число выпадает на выходной день, то страховые взносы платятся в следующий рабочий день за выходным.Раньше оплатить можно, позже — нет. Однако, если вы просрочили оплату, то оплатить все равно нужно как можно скорее, так как далее начисляются пени за каждый день просрочки.

Уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование необходимо в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца. Исчисляются данные виды страховых взносов и уплачиваются в виде единой суммы (ст. 431 НК РФ).

Страховых взносов производится из базы и ставки

Рассчитываются страховые взносы, исходя из ставки и базы для исчисления страховых взносов.  База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала года нарастающим итогом (Ст. 421 НК РФ).

С 2023 года устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов (как изменялся лимит страховых взносов с 2011 года).

С 1 января 2024 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и примененного к нему коэффициента 2,3, составляет:

Взносы исчисляются по ставке:

Пример3. ООО «Шоколад» (кондитер) считает страховые взносы

Организация ООО «Шоколад» (общая система налогообложения, вид деятельности — продажа кондитерских изделий), выплачивает сотрудникам заработную плату, рассчитаем сумму страховых взносов за декабрь.

Вариант 1. База для исчисления страховых взносов не превысила установленный предел, заработная плата составила 20000 руб.

Страховые взносы = 20000 руб.*30% = 6000 руб.Травматизм = 20000 руб.*0,2% = 40 руб.СФР может установить иной коэффициент, для примера мы берем 0,2%. Он зависит от вашего основного вида деятельности. Узнать о том, какой коэффициент применяется для вашей организации вы можете либо из «Уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», либо непосредственно в фонде пенсионного и социального страхования.

Вариант 2. База для исчисления страховых взносов превысила установленный предел, заработная плата составила 200000 руб.

Страховые взносы = 200000 * 15,1% = 30200 руб.Травматизм = 200000 руб.*0,2% = 400 руб.

3 Малые предприятия могут использовать пониженные тарифы страховых взносов

С 2021 года плательщики страховых взносов, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, начисляют страховые взносы по пониженному тарифу (ст. 427 НК РФ).

Пониженные тарифы применяются только с суммы заработной платы свыше МРОТ, даже если сотрудник работает на неполную ставку.

Например, заработная плата составляет 24000 руб на полную ставку, сотрудник работает на 0,5 ставки, соответственно его зарплата составит 12000 руб. Это меньше МРОТ, а это значит, что страховые взносы с данной зарплаты начисляются в полном размере.

С 1 января 2023 года установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15,0%:

Пример4. ООО «Омега» (мп, 7 человек) расчет страховых взносов с пониженным тарифом

Организация ООО «Омега» относится к субъектам малого предпринимательства. Штат сотрудников организации составляет 7 человек. База для начисления страховых взносов — 345 000 руб. Посчитаем страховые взносы.

МРОТ на 01.01.24 г. — 19242 руб.7 сотрудников * 19242 руб. = 134694 руб. С этой суммы мы рассчитываем страховые взносы в полном размере.

345000 руб — 134694 руб = 210306 руб. С этой суммы рассчитываются страховые взносы по пониженным ставкам.

Страховые взносы по обычному тарифу = 134694 руб. * 30% = 40408,20 руб.

Страховые взносы по пониженному тарифу = 210306 руб. * 15% = 31545,90 руб.

Кто страховые взносы

Страхователь, выплачивающий заработную плату и иные выплаты в пользу застрахованных лиц обязан уплачивать страховые взносы (п.1 Ст. 419 НК).Уплачивает страховые взносы страхователь из денежных средств организации, не вычитая данную сумму из заработной платы сотрудника.

К страхователям в данном случае относятся:

Фиксированный страховой взнос для ИП на 2024 год

Размер фиксированного платежа для предпринимателей, не являющимися работодателями, на обязательное пенсионное страхование, если доходы за год не превысили 300 тыс. рублей, составляет:

Срок уплаты данных платежей – не позднее 31 декабря.

Если величина дохода индивидуального предпринимателя за 2023 год превысит 300 тыс. рублей, ему необходимо дополнительно уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1 (одного) процента суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей, в срок не позднее 1 июля 2024 года. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года (ст. 430 НК РФ).

Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм — в СФР.

Уплата страховых взносов

Правильность и своевременность уплаты взносов осуществляется с помощью камеральных и выездных проверок. С 2017 года контроль за уплатой страховых взносов осуществляют налоговые органы, за исключением взносов на травматизм, данные взносы контролирует СФР. Мы рассказывали об этом подробно в статье «Реформа страховых взносов».

За Социальным Фондом России остаются:

Контроль правильности и своевременности уплаты страховых взносов налоговые органы осуществляют с помощью:

Пример5. У ООО «Карат» идет проверка уплаты страховых взносов

Организации ООО «Карат» (общая система налогообложения, вид деятельности — оптовая торговля автомобильными деталями) поступило решение о проведении выездной проверки, предметом которой является правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов, а также правомерность произведенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения за 2014-2017 год.

Для проведения проверки были затребованы следующие документы:

Также налоговой и СФР могут быть запрошены и другие документы, относящиеся к проводимой проверке. В день окончания проверки была подписана справка о проведенной проверке.

ВАШИ ПРАВА НЕЗАВИСИМО ОТ ВИЗОВОГО СТАТУСА

Если Вы полагаете, что Ваши права были нарушены, сообщите об этом в любое правительственное ведомство, профсоюз, неправительственную или другую организацию, имеющую возможность оказать Вам помощь. Если Вы не говорите по-английски, попросите переводчика.

Ваше право на справедливую оплату труда

РЕКОМЕНДАЦИЯ: Возьмите эту брошюру с собой в США. Она может Вам понадобиться.

РЕКОМЕНДАЦИЯ: В зависимости от длительности срока пребывания в США,от Вас может потребоваться приобретение медицинской страховки. Вы также можете претендовать на получение финансовой помощи, которая снизит стоимость медицинской страховки.

Ваше право на свободу от дискриминации

РЕКОМЕНДАЦИЯ: направляясь в США, проконсультируйтесь в организации, представляющей интересы трудящихся-мигрантов, или посоветуйтесь с бывшими рабочими-мигрантами. Они могут дать Вам имена/названия и номера телефонов лиц или организаций, куда Вы сможете обратиться при возникновении проблем или вопросов во время Вашего пребывания в США.

Ваш работодатель не имеет права обращаться с Вами иначе, чем с остальными, по той причине, что Вы являетесь женщиной, беременны или можете забеременеть, или являетесь кормящей матерью.

Ваши права на свободу от сексуальных домогательств и сексуальной эксплуатации

Работая в США, Вы имеете право на безопасные, не причиняющие вреда здоровью условия труда, а также на:

РЕКОМЕНДАЦИЯ: советы по юридическим вопросам, получаемые Вами от Вашего работодателя, подрядчика или агента по найму, могут быть предвзятыми. Обратитесь за советом к независимому юристу.

Ваше право на получение помощи от профсоюзов и организаций по защите иммигрантов и трудового права

Мы уверены в том, что Ваше пребывание в Соединённых Штатах будет плодотворным. Если случится что-то плохое, у Вас есть права и Вы можете получить помощь!

У Вас есть право

ПОДГОТОВЛЕННЫЕ СПЕЦИАЛИСТЫ ПОМОГУТ ВАМ В ЛЮБОЙ МОМЕНТ НА БОЛЕЕ ЧЕМ 200 ЯЗЫКАХ. ВАМ НЕ НУЖНО НАЗЫВАТЬ СВОЁ ИМЯ ИЛИ ИДЕНТИФИЦИРОВАТЬ СЕБЯ. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СВЕДЕНИЯ МОЖНО ПОЛУЧИТЬ НА САЙТЕ WWW.TRAFFICKINGRESOURCECENTER.ORG.

Если Вам угрожают, позвоните в полицию по телефону 911 (номер действителен на территории США). Объясните что с Вами случилось, сообщите о Вашем местонахождении и дайте номер телефона, с которого Вы звоните. Если Вы не говорите по-английски, попросите предоставить переводчика. Когда приедет полиция, покажите им эту брошюру и расскажите о плохом обращении, которому Вы подверглись.

При получении неиммиграционных виз A-3, G-5, H, J, NATO-7 или визы B-1 для домашних работников Вам должны дать эту брошюру во время собеседования. Сотрудник консульского отдела обязан удостовериться в том, чо Вы получили, прочитали и поняли содержание брошюры до получения визы. В случае отрицательного ответа он должен вручить Вам экземпляр брошюры и обсудить с Вами её содержание. Сотрудник консульского отдела также обязан ответить Вам на любые вопросы о содержащейся в брошюре информации.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПРАВА ДЕРЖАТЕЛЯ НЕИММИГРАЦИОННОЙ ВИЗЫ

Минимальные требования к договору:

H-2A Виза для временных сельскохозяйственных работников

РЕКОМЕНДАЦИЯ: Ваш работодатель обязан платить Вам вовремя. Как правило, в США работающие по найму лица получают зарплату раз в две недели.

Визы категории H-2В для неаграрных работников

РЕКОМЕНДАЦИЯ: перед поездкой снимите по две копии всех важных документов, особенно паспорта, американской визы, договора о найме и любых других удостоверяющих личность документов. Оставьте одну копию у доверенного лица в Вашей стране, а другую возьмите с собой.

Чем страховые взносы

Для того чтобы человек в ЕС мог свободно выбирать государство проживания и государство места работы, ему должна быть обеспечена социальная защита. Например, право на получение бесплатной медицинской помощи, компенсаций и пособий, а также пенсии.

Применяя законы только одного государства, это не всегда можно обеспечить. Поэтому в ЕС приняты правила для координации систем социального страхования. Они приводятся в постановлении Европейского парламента и Совета № (ЕС) 883/2004 и в постановлении о его применении № (ЕС) 987/2009.

Координационные правила действуют в Европейском экономическом пространстве (ЕЭП) – т. е. во всех государствах-членах ЕС, Норвегии, Лихтенштейне, Исландии и Швейцарии. Правила распространяются на граждан всех государств-членов ЕС и на неграждан, законно проживающих в Европейском союзе.

Общее правило координации социального страхования разных стран

B отношении людей, перемещающихся по странам ЕЭП, одновременно действует социальное страхование только одного государства ЕЭП. Как правило, это социальное страхование того государства, в котором работает работник или действует FIE. Независимо от того, в каком государстве он живет, или в каком – находится работодатель.  К экономически неактивным лицам, как правило, применяется система социального страхования того государства, в котором они живут.

Координация систем социального страхования опирается на четыре принципа

Многие государства платят семьям пособия в связи с тем, что те растят детей. Перебираясь из Эстонии в другое государство Европейского союза для работы или жительства, а также при переселении в Эстонию, важно знать, что нельзя получать пособия в полном объеме сразу в нескольких государствах. Если члены семьи живут и работают в нескольких государствах Европейского союза, при назначении семейных компенсаций самое важное – то, работают ли родители, и если да, то в каком государстве.

Пенсии

Выплата пенсий в государствах-членах ЕС, Норвегии, Исландии, Лихтенштейне и Швейцарии регулируется постановлениями № (ЕС) 883/2004 и № (ЕС) 987/2009. Виды пенсий, относящиеся к сферам применения данных постановлений:

Работая в нескольких государствах Европейского Союза

Если человек из-за работы или деятельности в качестве физического лица – предпринимателя (FIE) связан более чем с одним государством-членом ЕС, необходимо определить, социальное страхование какого государства действует в отношении него.

Это касается как временной командировки работников, так и одновременной работы/деятельности в нескольких государствах.

В соответствии с УКАЗОМ СОВЕТА нр.1 в котором устанавливаются употребляемые в Европейском Экономическом Союзе языки (Официальный журнал Европейского союза нр. 17 от 06.10.1958 стр. 385) составление и выдача документов лицу происходит на государственном языке выдающей страны.

Решение о том, социальное страхование и действующие законы какого государства применяются в отношении человека, принимают органы социального страхования, исходя из действующих нормативно-правовых актов и реальной ситуации человека.

Одновременно применяются правовые акты в области социального страхования только одного государства-члена ЕС.

К остальным (т. н. экономически неактивным) лицам применяется система социального страхования по их месту жительства.

NB! Гражданин страны, не являющейся членом ЕС (гражданин третьей страны), легально проживающий на территории Европейского Союза

не могут остаться в Эстонской страховой системе на основании справки А1, в случае если выезжает на работу:

в Норвегию, Исландию, Лихтенштейн, Швейцарию, Данию, Великобританию.

Постановление (ЕС) нр. 1231/2010, которым расширяют постановление (ЕС) нр. 883/2004  на граждан третьих стран, не применяется к странам не входящим в Евро Союз.

Если человек при поступлении на работу в этих государствах желает, чтобы у него осталось действовать социальное страхование Эстонии, то он должен ходатайствовать у страны, предоставляющей рабочее место, о разрешении, соответствующим правовым актам и возможностям этой страны, сделать исключения, позволяющие оставить социальное страхование Эстонии.

Исключения из общих правил

Если человек из-за работы или деятельности в качестве физического лица – предпринимателя (FIE) связан более чем с одним государством-членом ЕС, следует ходатайствовать о справке А1, чтобы определить, социальное страхование какого государства действует в отношении него.

Командировкой считается временное направление работника в иностранное государство на период продолжительностью до 24 месяцев. На протяжении командировки за работника следует платить платежи социального страхования, предусмотренные законами государства, из которого он командирован, и на работника будет по-прежнему распространяться медицинское страхование, пенсионное страхование и страхование по безработице его государства проживания. Это действительно при том условии, что предполагаемая длительность работы не превышает 24 месяцев, и что работник не отправляется для замены другого сотрудника.

Те же правила применяются и в отношении FIE, которое отправляется заниматься своей основной деятельностью в другое государство-член ЕС, при условии, что предположительная продолжительность этой деятельности не превышает 24 месяцев.

Работой в нескольких государствах

считается ситуация, при которой работник обычно работает в двух или нескольких государствах-членах ЕС. Это касается как лиц, работающих на благо своего работодателя на территории более чем одного государства-члена ЕС, так и лиц, имеющий одновременно в нескольких государствах-членах ЕС более чем один действующий трудовой договор.
При определении страхующего государства решающим фактором будет то, где происходит существенная часть деятельности работника.

Если существенная часть деятельности происходит в стране проживания,

применяется схема социального страхования государства-члена ЕС по месту жительства.

Если существенная часть деятельности не происходит в стране проживания,

при определении страхующего государства следует исходить из специальных правил.

Также и в случае FIE, которое обычно ведет деятельность одновременно или попеременно в двух или нескольких государствах-членах ЕС, при определении страхующего государства решающим фактором будет то, где происходит существенная часть его деятельности или находится его средоточие интересов. Если существенная часть его деятельности происходит в стране проживания, применяется схема социального страхования государства по месту жительства. Если FIE не ведет деятельности в существенной мере в государстве своего проживания, к нему применяется схема социального страхования того государства-члена ЕС, в котором находится средоточие интересов его деятельности.

Справка A1 и ходатайство о ее получении

Лицу, находящемуся в командировке или работающему в нескольких государствах Европейского союза (включая страны экономического пространства ЕС и Швейцарию), должна быть выдана справка A1, т. е. «Справка о правовых актах в области социального страхования, применяемых в отношении держателя справки».

Справка A1 подтверждает, что социальный налог за работника платится именно в том государстве, где была выдана справка. С помощью справки работник подтверждает другим государствам по месту работы, что там он не обязан платить платежи социального страхования

Ходатайствовать о получении справки A1 для командируемого работника должен работодатель.

На протяжении срока действия справки A1 работодатель обязан платить за работника социальный налог, платеж обязательной накопительной пенсии и платеж страхования от безработицы в Эстонию. Департамент социального страхования также следует уведомлять обо всех изменениях, которые могут повлиять на действительность выданной справки A1. Такими изменениями являются, например, расторжение трудового договора работника, прекращение деятельности работника в иностранном государстве и изменение государства проживания работника.

Ходатайствовать о получении справки A1 на портале eesti.ee можно как самостоятельно, так через работодателя, который это делает за работника

Срок рассмотрения ходатайства о получении справки A1

Если вы подаете ходатайство о получении справки A1 на государственном портале в электронном виде, мы выдадим справку A1 в течение следующего рабочего дня. Но это произойдет только в том случае, если:

Ходатайства, у которых имеются недостатки, или которые поданы на бумажном носителе, мы рассматриваем в порядке, предусмотренном Законом об административном производстве, т. е. не позднее чем в течение 30 дней с момента регистрации ходатайства. Если окончание срока рассмотрения не выпадает на рабочий день, то срок истекает в первый рабочий день после даты окончания срока.

Последнее обновление 23.10.2023

Различают следующие виды страховых взносов (ст. 8 НК РФ):

Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику.

К иным выплатам, по которым необходимо начислить и уплатить страховые взносы относятся (ст. 420 НК РФ):

Пример2. С какой суммы рассчитывают ООО страховые взносы

Сотруднику ООО «Империя» Иванову И. И. были начислены следующие выплаты за месяц:

Таким образом, страховые взносы необходимо оплатить с суммы 18000 рублей, т.е. с заработной платы, премии и материальной помощи свыше 4000 рублей.

Страховые взносы и когда возникли

Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).

Обязательное социальное страхование — часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения вследствие достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других событий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании (ст. 1 ФЗ № 165-ФЗ от 16.07.1999).

История страховых взносов довольно молодая. Появлению социального страхования способствовало развитие экономики, появление трудовых отношений, вследствие чего наемные работники стали нуждаться в социальной защите. Первые упоминания о социальном страховании уходят в 19 век, в это время в Германии появляется Бисмарский «Свод имперских законов».

В России значительным скачком в развитии страхования явилась отмена крепостного права. В это время принимается первый закон в этой области страхования «Об обязательном учреждении вспомогательных товариществ на казенных горных заводах».

Для обеспечения более прогрессивных экономических механизмов и для урегулирования пенсионного обеспечения 22 декабря 1990 года создается Пенсионный фонд. Еще до образования Пенсионного фонда бюджет пополнялся из общего фонда заработной платы организаций.

1 января 1991 года создается Фонд социального страхования, призванный регулировать отношения в области социального страхования граждан.

24 февраля 1993 года для финансирования медобслуживания создается Фонд медицинского страхования.

С 1 января 2023 года начал работу Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (СФР).