- Тарифы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболевания
- Тарифы на травматизм в 2023 году
- Новости и аналитика
- Ответ эксперта
- Новости и аналитика
- Тарифы и порядок уплаты страховых взносов
- Льготы для использования труда инвалидов
- Расчет страховых взносов
- Как определить свой тариф взносов на травматизм
- Определение тарифа
- Таблица ставок по классу профессионального риска
- Вывод
- Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и травматизму
- Сроки уплаты взносов в СФР на обязательное страхование от несчастных случаев
- Как получить скидку по тарифу взносов на травматизм
- Как рассчитывать взносы на травматизм 2023
- Тарифы страховых взносов на травматизм в 2023 году
- Правила выплаты взносов по страхованию на травматизм в 2023 году
- Что изменилось в уплате страховых взносов на травматизм в 2023 году
- Сроки выплаты страховых взносов
- Отчетность по взносам на травматизм в 2023 году
- Отчетность по обособленным подразделениям
- Скидки и надбавки к стандартным тарифам
- Получение скидки по страховым взносам
- Условия для получения скидки
- Расчет скидки
- Подача заявки
Тарифы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболевания
Тарифы взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний зависят от класса профессионального риска. Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ предусмотрено всего 32 класса, отличающихся по виду деятельности.
Тарифы на травматизм в 2023 году
В статье мы расскажем, какой тариф взносов на травматизм применять в 2023 году, по каким правилам рассчитываются и выплачиваются отчисления, а также разберёмся в вопросах, касающихся отчётности по страховым взносам на травматизм, и рассмотрим другие полезные детали.
Новости и аналитика
Президент РФ подписал закон, устанавливающий страховые тарифы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов (Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. № 549-ФЗ).
Согласно закону в 2024-2026 годах предусматривается сохранение действующих в настоящее время тарифов страховых взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (в зависимости от класса профессионального риска), в том числе пониженных тарифов страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей в части, касающейся сумм выплат работникам-инвалидам. Тарифы установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ.
Напомним, что страховые тарифы определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг, договоров авторского заказа и включаются в базу для начисления страховых взносов.
Ответ эксперта
Уплатить страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь 2024 года следует не позднее 15 февраля 2024 года. Напомним, что они не входят в единый налоговый платеж.
КБК для уплаты — 797 1 02 12000 06 1000 160.
Получателем выступает Социальный фонд России (СФР). Реквизиты для Москвы следующие:
| Банк | Филиал Московский банка Сбербанка России, г. Москва |
|---|---|
| БИК | 044525225 |
| Счёт | 40601810500000000191 |
| Получатель платежа | УФК по г. Москве (ГБУ ФСС РФ) |
| ОГРН | 1127746368296 |
| ИНН | 7703108854 |
| КПП | 770301001 |
Реквизиты по взносам на травматизм для других регионов, о которых нас спрашивают чаще всего:
| Регион | Реквизиты |
|---|---|
| Московская область | БИК: 044525225 Счёт: 40601810500000000191 Получатель платежа: УФК по Московской области (ГБУ ФСС РФ) |
| Санкт-Петербург | БИК: 044030653 Счёт: 46512121500022000292 Получатель платежа: УФК по Санкт-Петербургу (ГБУ ФСС РФ) |
| Краснодарский край | БИК: 040349602 Счёт: 40601810500003000601 Получатель платежа: УФК по Краснодарскому краю (ГБУ ФСС РФ) |
По всем регионам реквизиты территориального отделения должны быть размещены на сайте ведомства. Найти их можно так:
- Перейдите на сайт Фонда социального страхования.
- Выберите интересующий вас регион.
- Найдите раздел с реквизитами.
Если реквизитов на сайте нет, позвоните на горячую линию фонда.
Автоматизируйте работу с сотрудниками: рассчитывайте зарплату, НДФЛ, взносы, оформляйте кадровые документы прямо в Экстерне
Новости и аналитика
Правительство РФ подготовило и внесло в Госдуму законопроект № 448557-8 об установлении страховых тарифов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов. Предполагается, что соответствующий закон вступит в силу с 1 января 2024 года.
Тарифы и порядок уплаты страховых взносов
Порядок уплаты страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев (ОСС) сохранится прежним. Тарифы на ОСС будут определяться в процентах к суммам выплат и вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, таких как работы, услуги или авторские заказы. Эти суммы будут включаться в базу для начисления страховых взносов.
Льготы для использования труда инвалидов
Также сохранится льгота по уплате страховых взносов при использовании труда инвалидов. Индивидуальные предприниматели будут уплачивать страховые взносы на ОСС в размере 60% от соответствующих тарифов по начисленным работникам, являющимся инвалидами I, II или III группы, если выплаты осуществляются в натуральной форме в виде товаров или услуг.
Расчет страховых взносов
Все работодатели обязаны каждый месяц перечислять страховые взносы на ОСС. Ставка взносов составляет от 0,2% до 8,5% от выплат сотрудникам.
Как определить свой тариф взносов на травматизм
Тариф страхового взноса на травматизм зависит от класса профессионального риска, который определяется основным видом деятельности. Существует 32 класса риска, сгруппированных по видам деятельности, характеризующим уровень опасности для сотрудников. Чем выше класс риска, тем больше страховых взносов на травматизм будет уплачивать работодатель.
Определение тарифа
При регистрации ИП или фирмы, тариф на ОСС определяется местным отделением Страхового фонда России (СФР) на основе основного вида деятельности, указанного в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Уведомление о тарифе будет отправлено вам в бумажном и электронном виде.
Для ИП тариф устанавливается госорганами на основании ЕГРИП, в то время как организации должны подтверждать основной вид деятельности ежегодно.
Вы можете использовать сервис интернет-бухгалтерии Моё дело, чтобы рассчитать налоги и сдать любую отчетность онлайн.
Таблица ставок по классу профессионального риска
| Класс риска | Ставка взносов |
|---|---|
| 1 | 0,2% |
| 2 | 0,6% |
| 3 | 1,1% |
| 4 | 1,6% |
| 5 | 2,2% |
| 6 | 2,8% |
| 7 | 3,4% |
| 8 | 4,1% |
| 9 | 4,7% |
| 10 | 5,3% |
| 11 | 5,9% |
| 12 | 6,6% |
| 13 | 7,2% |
| 14 | 7,9% |
| 15 | 8,5% |
| 16 | 5,1% |
| 17 | 2,55% |
| 18 | 1,7% |
| 19 | 0,85% |
| 20 | 0,43% |
| 21 | 0,23% |
| 22 | 0,13% |
| 23 | 0,08% |
| 24 | 0,06% |
| 25 | 0,05% |
| 26 | 0,04% |
| 27 | 0,03% |
| 28 | 0,025% |
| 29 | 0,02% |
| 30 | 0,015% |
| 31 | 0,01% |
| 32 | 0,005% |
Вывод
Тарифы и порядок уплаты страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев сохранятся прежними. Работодатели обязаны каждый месяц перечислять страховые взносы на ОСС. Тариф взносов определяется основным видом деятельности и зависит от класса профессионального риска. ИП не подтверждают свой вид деятельности, в то время как организации должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности.
Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и травматизму
Срок для подтверждения основного вида деятельности — до 15 апреля следующего года. Если организация этого не сделает, то сотрудники фонда самостоятельно определят тариф на текущий год. Для этого возьмут все виды деятельности, которые заявлены у компании в ЕГРЮЛ. Из них выберут тот, у которого самый высокий тариф. По этой ставке организации придется платить весь следующий год.
Если у работодателя — организации или ИП в штате есть инвалиды 1,2 и 3 группы, взносы по ним рассчитываются как 60% от действующего тарифа по основному виду деятельности. Это правило относится не только к штатным сотрудникам, но и к тем, кого наняли по гражданско-правовым договорам.
Сроки уплаты взносов в СФР на обязательное страхование от несчастных случаев
Сроки уплаты страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев — до 15-го числа следующего месяца. При этом нужно учесть, что в 2023 году срок уплаты взносов на травматизм не изменился, как это было по другим страховым взносам. Если дата выпадает на выходной или праздничный день, срок автоматически переносится на следующий рабочий день. Об этом говорится в п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Как получить скидку по тарифу взносов на травматизм
СФР вправе менять тарифы на страховые взносы за счёт скидок или надбавок. Их максимальный размер не может быть больше 40% от установленного страхового тарифа.
Для расчёта скидки СФР сопоставит основные показатели организации за предшествующие три года со среднеотраслевыми данными. На 2024 год данные утверждены Приказом СФР от 31.05.2023 № 944. Чтобы получить скидку по взносам на травматизм на 2025 год, работодателю нужно подать заявление с 10 августа и по 1 ноября 2024 года. Поскольку 1 ноября попадает на будний день, срок не переносится. Однако 10 августа — это суббота, а потому заявления начнут принимать с 12 августа.
Скидку к тарифу получит страхователь, если:
- Имеется положительное финансовое состояние организации;
- Отсутствуют задолженности по страховым взносам и пеням.
Чтобы получить скидку к страховому тарифу на обязательное страхование от несчастных случаев и травматизму, работодателю нужно оформить и послать в СФР заявление по форме, утверждённой приказом ФСС от 25.04.2019 № 231. Отправить его можно через МФЦ, отнести лично в СФР, послать почтой России или подать через сервис Госуслуги в электронном формате. При подаче электронно, документ нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.
СФР может отказать в приеме заявления на скидку на 2025 год, если:
- Организация не предоставила необходимые документы;
- Имеются задолженности по страховым взносам или пеням.
Решение о предоставлении скидки или отказе СФР примет до 1 декабря 2024 года и известит страхователя в течение пяти рабочих дней.
Безошибочно рассчитать взносы для ИП вам поможет наш онлайн-калькулятор.
Как рассчитывать взносы на травматизм 2023
Порядок, по которому происходит начисление взносов на травматизм, регулируется Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Согласно п. 1 ст. 20.1 данного закона, взносы начисляются с денежных вознаграждений, которые наёмные сотрудники получают от работодателей.
При этом есть исключения, определённые статьёй 20.2. Взносами не облагаются:
Тарифы страховых взносов на травматизм в 2023 году
Размеры ставок установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ. Ежегодно они продлеваются законодательными актами. Тарифы на 2023 год были заново определены Федеральным законом от 19 декабря 2022 года № 517-ФЗ. Этим же законом установлены тарифы на плановый период 2024 и 2025 годов.
Страховые взносы на травматизм в 2023 году тарифицируются по прежним правилам, оставаясь на том же уровне, что и раньше.
В зависимости от вида экономической деятельности, как и прежде, предусмотрено 32 тарифа со ставкой от 0,2 до 8,5%. Со списком тарифов по классам профессионального риска можно ознакомиться по ссылке. Льготы, по которым осуществляются выплаты инвалидам, также продолжают действовать.
Отдельная категория плательщиков — работодатели на АУСН. Они уплачивают взносы на травматизм фиксированной суммой без тарификации. За 2023 год им нужно заплатить 2217 рублей, в месяц работодатели на спецрежиме платят 1/12 всей суммы — 184,75 рубля.
Правила выплаты взносов по страхованию на травматизм в 2023 году
Как и ранее, страховые взносы на травматизм в 2023 году должны уплачиваться ежемесячно. При этом страхователь перечисляет в СФР сумму, начисленную за прошедший месяц.
Чтобы рассчитать базу для отчислений на травматизм, берётся период с начала года до окончания месяца, за который уплачиваются взносы (п. 9 ст. 22.1 Федерального закона № 125-ФЗ).
Расчёт суммы для уплаты взносов происходит по формуле.
Что изменилось в уплате страховых взносов на травматизм в 2023 году
Тарифы страховых взносов на травматизм, льготы, скидки и надбавки в 2023 году не изменились.
Не изменился и способ уплаты: страховые взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются отдельным платёжным поручением.
Сроки также не изменились — взносы на травматизм также нужно уплатить до 15 числа текущего месяца за прошлый месяц. Срок переносится на следующий рабочий день, если 15 число — выходной или праздничный.
Изменился только государственный орган, в который направляют взносы. Если раньше работодатели уплачивали взносы на травматизм в ФСС, то теперь взносы направляют в Социальный фонд России.
В этой связи действуют новые КБК (приказ Минфина от 22 ноября 2022 № 177н):
Реквизиты для уплаты можно найти на региональных сайтах СФР.
Кроме того, теперь страховые взносы на травматизм необходимо уплачивать не только с выплат сотрудникам по ТД, но и подрядчикам, работающим по договорам ГПХ.
Сроки выплаты страховых взносов
Согласно статье 22 Федерального закона № 125-ФЗ, крайний срок для выплаты страховых взносов составляет 15 число месяца, следующего за месяцем проведения расчета. Если указанная дата приходится на выходной день, срок переносится на ближайший рабочий день.
При оформлении платежного документа страхователь должен указать данные регионального отделения Социального фонда Российской Федерации (СФР), в котором он зарегистрирован: адрес, ИНН, КПП отделения СФР и его реквизиты.
Также плательщик должен указать следующую информацию:
Отчетность по взносам на травматизм в 2023 году
Начиная с 2023 года, отчетность по взносам на травматизм входит в состав единой формы сведений (ЕФС-1), которая включает раздел 2 с подразделами. Ранее необходимо было периодически представлять форму 4-ФСС для отчетности по взносам на травматизм.
Порядок заполнения отчета изменился незначительно. Теперь нет необходимости указывать количество сотрудников, получивших производственную травму или заболевание. Продление отчетного периода осуществляется нарастающим итогом с начала года за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Срок представления отчетных документов — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом (согласно пункту 1 статьи 24 Закона № 125-ФЗ).
Особые сроки представления отчетности устанавливаются при ликвидации и реорганизации бизнеса (согласно пунктам 4, 15 и 16 статьи 22.1 Закона № 125-ФЗ).
Общие сроки представления отчетных документов о взносах на травматизм за 2023 год следующие:
1 квартал: до 25 апреля 2023 года;
Полугодие: до 25 июля 2023 года;
9 месяцев: до 25 октября 2023 года;
Год: до 25 января 2024 года.
Специальные сроки представления отчетности устанавливаются при ликвидации и реорганизации:
- При прекращении деятельности организации — за 30 дней до прекращения деятельности (дата прекращения деятельности включительно);
- При прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем — за 30 дней до прекращения деятельности (дата прекращения деятельности включительно);
- При реорганизации организации — не позднее даты регистрации реорганизации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Отчетность по обособленным подразделениям
Отчет по обособленному подразделению представляется только в случае, если оно имеет свой расчетный счет и самостоятельно начисляет и перечисляет выплаты работникам. В этом случае сведения о взносах на травматизм представляются в место регистрации обособленного подразделения организации. Обычное обособленное подразделение не обязано представлять отчет отдельно. Информация о выплатах и взносах его сотрудников будет включена в общий отчет организации (в соответствии с пунктом 11 статьи 22.1 Закона № 125-ФЗ).
Если в компании более 10 застрахованных лиц, отчет представляется только в электронной форме. Если застрахованных лиц 10 и меньше, можно выбрать представление отчетности через ТКС или в письменной форме (в соответствии с пунктом 2 статьи 8 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Скидки и надбавки к стандартным тарифам
Социальный фонд Российской Федерации (СФР) имеет право увеличить или уменьшить стандартные тарифы страховых взносов на травматизм. Для определения точного размера скидки или надбавки СФР использует методику, утвержденную приказом Министерства труда РФ от 1 августа 2012 года № 39н.
Для этого СФР сравнивает показатели безопасности труда работодателя с общестроительными показателями отрасли. Критерии такого сравнения включают:
Получение скидки по страховым взносам
При оценке размера скидки (надбавки) на страховые взносы, Социальный фонд России (СФР) учитывает результаты системы обязательного упорядоченного трудового страхования (СОУТ) и информацию о медицинских осмотрах.
Условия для получения скидки
Чтобы получить скидку, работодатель должен соответствовать следующим условиям:
- Показатель травматизма на предприятии не должен превышать установленные лимиты.
- Работодатель должен представить всю необходимую документацию в установленные сроки.
Расчет скидки
Размер скидки рассчитывается на основе следующей формулы:
Размер скидки = (СОУТ страхователя / СОУТ всей отрасли) * 100%.
Подача заявки
Согласно приказу ФСС от 25 апреля 2019 года, заявку на получение скидки на следующий год нужно подавать до 1 ноября текущего года. О решении СФР о предоставлении скидки работодатель узнает до 1 декабря текущего года. Ответ на заявку работодатель получает в течение пяти дней. Фонд передаёт его либо представителю работодателя под расписку, либо другим способом, позволяющим подтвердить дату получения.
